Что такое банк (определение): виды, как работает, функции, структура

Определение

Банк – учреждение, главным объектом деятельности которого являются финансы. Финучреждение привлекает денежные средства, обеспечивает их хранение и производит расчетные операции. Помимо денег, банк оперирует ценными бумагами и драгоценными металлами.

Финучреждениями, действующими на территории государства, управляет самый крупный банк страны. В России это Центробанк РФ.

Интересно: Понятие произошло от слова «banco», что в переводе с итальянского означает лавка либо стол.

Простыми словами, банк – это организация, в основе деятельности которой находятся деньги. Она их собирает от физических и юридических лиц, хранит в хранилищах и кредитует под ссудный процент.

Финансовые учреждения не имеют право торговать, страховать и производить.

Что такое банк (определение): виды, как работает, функции, структура

Сущность

Сущность банка – это прежде всего его специфика. Банки имеют свои средства коммуникации, фабрики по изготовлению денег, типовых платежных средств, выступают консультантами, посредниками в переговорах. Они выполняют несколько сот услуг, количество и многообразие которых в современном хозяйстве продолжает увеличиваться.

Банк - это специфическое предприятие, производящее свой собственный продукт, отличающий его от других предприятий. Это деятельность не надстройки, а элемента базиса общества. Банк как предприятие является производительным институтом, деятельность которого направлена на удовлетворение потребностей участников рынка.

Производительный характер банка виден прежде всего в том, что он создает свой собственный специфический продукт. Им являются:
1. Платежные средства, эмитируемые на макро и микроуровне. Без денег не может быть совершен обмен продуктами труда, не может быть продолжен воспроизводственный процесс. Выпуск наличных денег - это монополия банка, его производит только он, делая специфическим продуктом банковской системы.
2. Аккумулируемые свободные, временно не используемые ресурсы. Превращая «неработающие» денежные средства в работающие, банки питают тем самым хозяйство дополнительными «энергетическими» ресурсами.
3. Кредиты, предоставляемые его клиентам как капитал, как средства, возвращаемые к своей исходной точке с приращением в виде вновь созданной стоимости.
4. Разнообразные услуги, производительный характер которых подтверждается органическим включением прибыли в общий размер совокупного общественного продукта, создаваемого в соответствующий период времени.

Виды

Коммерческие - основное звено кредитной системы. Они выполняют практически все виды банковских операций. Исторически сложившимися функциями коммерческих банков являются прием вкладов на текущие счета, краткосрочное кредитование промышленных и торговых предприятий, осуществление расчетов между ними.

Инвестиционные - специальные кредитные институты, мобилизующие долгосрочный ссудный капитал и представляющие его заемщикам (предпринимателям и государству) посредством выпуска и размещения облигаций и других видов заемных обязательств.

К инвестиционным банкам примыкают инвестиционные компании, которые аккумулируют денежные ресурсы частных инвесторов путем эмиссии собственных ценных бумаг и помещают их в акции и облигации предприятий как в своей стране, так и за рубежом.

Сберегательные учреждения (сберегательные банки и кассы) - кредитные учреждения, основная функция которых состоит в привлечении сбережений и временно свободных денежных средств населения.

Ипотечные - кредитные учреждения, специализирующиеся на выдаче долгосрочных ссуд под залог недвижимого имущества - земли и строений.

Среди кредитных учреждений - финансовые компании, которые в отличие от фирм, предоставляющих потребительские кредиты для приобретения товаров длительного пользования в рассрочку, не прямо выдают кредит покупателям, а покупают их обязательства у предприятий, розничных торговцев и дилеров со скидкой.

Венчурный - это банк, создаваемый для кредитования «рисковых» проектов, например научно-технических работ с неопределенным или отдаленным по времени эффектом.

Инновационный - это банк, кредитующий долгосрочные программы, связанные с научными исследованиями и разработками. Перспективность инновационного проекта определяют эксперты банка.

Особое место занимают внешнеторговые или экспортно-импортные банки, которые призваны осуществлять кредитование экспорта, страхование экспортных кредитов.

Банковский холдинг представляет собой держательскую (холдинговую) компанию, владеющую пакетами акций и иных ценных бумаг других компаний и осуществляющую операции с этими ценными бумагами.

Крупные финансовые операции - размещение государственных займов, организация крупных акционерных обществ - все чаще осуществляются не каким-либо отдельным банком, а при помощи соглашения между несколькими ведущими банками.

Для банковской системы в условиях рынка характерна банковская конкуренция. Эмиссионные и кредитные функции разделены между собой. Эмиссия денег сосредоточена в центральном банке, кредитование предприятий и населения осуществляют различные деловые банки - коммерческие, инвестиционные, инновационные, ипотечные, сберегательные и др. Коммерческие банки не отвечают по обязательствам государства, так же как государство не отвечает по обязательствам коммерческих банков.

Типы

Следует выделить следующие основные типы банков: эмиссионные, коммерческие (специализированные, учетные и депозитные, сберегательные, ипотечные, кооперативные, коммунальные). В подавляющем большинстве стран эмиссионный банк — это центральный банк страны.

В современных банковских системах развитых стран существует два основных типа банков:

  • коммерческие;
  • центральные.

К группе коммерческих банков в разных развитых странах относится целый ряд институтов с различной структурой и разным отношением собственности. Не одинаково трактуется в разных странах и само понятие «коммерческие банки». Главным их отличием от центральных являются права эмиссии банкнот.

Среди коммерческих банков различают два типа: универсальные и специальные банки:

  1. Универсальные осуществляют все или почти все виды банковских операций: предоставление как краткосрочных, так и долгосрочных кредитов; операции с ценными бумагами, прием вкладов всех видов, оказание всевозможных услуг и т. п.
  2. Специальный, напротив, специализируется на одном или немногих видах банковских операций. В отдельных странах банковское законодательство препятствует или просто запрещает банкам осуществлять широкий круг операций. Тем не менее прибыли банков от отдельных специальных операций могут быть настолько велики, что деятельность в других сферах становится необязательной.

Преобладание одного типа банков в кредитной системе той или иной страны следует понимать как тенденцию. В отдельных странах, где господствуют, например, универсальные банки, существуют многочисленные специальные банки. И, наоборот, в странах с доминированием специальных банков, особенно в последние годы, все больше проявляется тенденция к универсализации. Это происходит как в результате либерализации банковского законодательства в отдельных странах, так и в результате обхода банками существующих законов. Примером может служить практика создания самостоятельных специальных банков, которые принадлежат крупным банкам и расширяют диапазон банковских операций последних.

К странам, где преобладает принцип специализации банков, относятся Великобритания, Франция, США, Италия и с оговоркой Япония. Принцип универсализации доминирует в Швейцарии, Германии и Австрии. Однако во многих развитых странах отражаемые статистикой различия двух этих типов банков становятся все более расплывчатыми и спорными, так как даже в тех странах, где согласно статистике господствуют специальные банки, фактически многие из них уже превратились в универсальные. В любых преградах, выставляемых государственными властями на пути универсализации, находятся лазейки. В США — это банковские холдинги. Аналогичные примеры существуют и в других странах. Например, банковская система в Гонконге имеет три уровня, которые состоят из трех типов банковских учреждений, а именно: лицензированные банки, банки с ограниченной лицензией и изымающие вклады компании, которые уполномочены принимать вклады от населения.

Третий тип банковских учреждений по изъятию вкладов функционирует с различными ограничениями. Только лицензированные банки и банки с ограниченной лицензией могут называться банками.

Банковская система

Банковская система – это комплекс всех видов национальных банков и кредитных учреждений. Структура состоит из двух уровней.

На верхнем уровне центральный или эмиссионный банк, который регулирует деятельность всей системы. На нижнем уровне коммерческие банки (универсальные и специализированные – инвестиционные, сберегательные, ипотечные, кредитные и т.д.).

Читайте также:  Что такое оборотные средства: определение понятия, состав, классификация и элементы оборотных средств, нормирование материалов, методы нормирования, источники формирования оборотных средств

Главные элементы в инфраструктуре банковской системы:

  • законодательные нормы;
  • регламент совершения операций;
  • учет, отчетность и обработка баз данных;
  • структура аппарата управления (руководства).

Банковская инфраструктура – это то, без чего не может нормально развиваться система банков; она представляет для банков такой же регулятор поведения, как для человека – моральные и правовые нормы.

Основная цель банков

Основная цель — посредничество в движении наличных денег от кредиторов заемщикам и в платежах. В результате свободные деньги превращаются в капитальный процент обеспечения кредитования.

Работая в сфере обмена, банк выполняет регулирование денежного товарооборота наличными и безналичными формами.

Главные функции:

  • привлечение (накопление) денег и их преобразование в капитал кредитования;
  • стимуляция накоплений в народном хозяйстве;
  • посредничество в кредите;
  • посредничество в платежах;
  • создание заимствования средств адреса;
  • посредничество на фондовом рынке (в сделках с ценными бумагами);
  • консультация предоставления, информация, и т.д. услуги.

Учреждения не только создают собственные ресурсы, они обеспечивают внутреннее накопление средств для развития народного хозяйства. Стимулам к экономии доступных средств населения и капитального накопления предоставляют гибкую политику депозита банка в присутствии благоприятной макроэкономической ситуации со страной.

Стимулирующая политика принимает:

  • учреждение привлекательных процентных ставок депозита;
  • высокие гарантии безопасности денег инвесторов;
  • довольно высоко рейтинг надежности банка и доступности информации о ее действиях;
  • множество услуг депозита.

Посредничество в кредите — самая важная функция банка как кредитное учреждение. Это обеспечивает эффективное перераспределение финансовых ресурсов в народном хозяйстве на принципах восстанавливаемости, безотлагательности и заплаченной природы. Кредитные операции – главный источник дохода банка.

7678597689566786996789
Посредничество в платежах — начальная и фундаментальная функция банков. В рыночной экономике у всех бухгалтерских предприятий независимо от образцов собственности есть расчетные счета в банках, посредством которых все безналичные платежи – преобразованы. На ответственности банков за своевременное выполнение заказов клиентов при осуществлении платежей находится.

Создание заимствования средств адреса представляет производственный процесс денег система банка. Это способно, чтобы расширить кредиты и депозиты повторным увеличением денежной основы. Такое расширение денежной массы называют эффектом аниматора.

Понимание этого процесса требует наличия идеи главных типов банковских операций. Все сделки разделяют на пассивном и активном, которое находит отражение в балансе банка.

На ответственности банки отражают привлекательность финансовых ресурсов — формирования депозитов, и на активе — их размещение выпуском кредитов или инвестиций, например, в ценные бумаги.

2346757645748
Все средства, мобилизованные банками на финансовом рынке, представлены его ресурсами, что их часть, которая может использоваться для выполнения активных сделок свободный запас, называют (или ресурс кредита).

Таким образом у деятельности банков есть чрезвычайно важное социальное значение. Банки организуют денежный — процесс кредита и испустят банкноты.

Определенный результат банковской операции – банковский продукт.

Это спецслужбы, предоставленные банком клиентам и наличными и безналичными средствами оплаты, испускаемой им. Специфические особенности состоят в его нематериальном содержании и ограничении сферой обращения валюты.

Активы и ресурсы

Под банковскими активами понимаются капитал финучреждения и средства, которые оно привлекло извне. С точки зрения бухгалтерского учёта активы разделяются на такие виды:

  • капитализованные – банковское имущество;
  • инвестиционные – то, что вложено в дочерние финучреждения, уставные капиталы сторонних компаний и ценные бумаги;
  • размещённые – работающие и приносящие доходы активы (кредиты, краткосрочные вложения в ценные бумаги);
  • кассовые – наличка, собранная кассами, суммы, перечисленные в резервы ЦБ, корреспондентские счета, ценные бумаги и т. п.;
  • другие виды (дебиторская задолженность и др.).

Функции

  1. Хранение денег клиента: первая исторически, и до сих пор одна из основных функций банка.
  2. Перевод денег от одного клиента другому безналичным расчетом (путем изменения соответствующих записей).
  3. Кредиты (кредиты имеют стимулирующее воздействие на производственную сферу экономики и на предпринимательство; кроме того, еще один положительный момент этой функции – создание дополнительной денежной массы).
  4. В ресурсах банков привлеченный и заемный капитал преобладает над собственным, что влечет за собой повышенную ответственность перед клиентами-вкладчиками и кредиторами.
  5. Одновременная работа с клиентами из разных сфер деятельности, в том числе с противниками (конкурентами).

Коммерческих

Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите. Функцию посредничества в кредите банки осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц.

Посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами. Под ней зачастую понимается деятельность банка как посредника в платежах. Через банки проходят платежи предприятий, населения, и в этом смысле банки, находясь между клиентами, совершая платежи по их поручению, как бы наделены посреднической миссией.

Стимулирование накоплений в хозяйстве. Осуществление структурной перестройки экономики должно опираться на использование главным образом и в первую очередь внутренних накоплений хозяйства. Они, а не иностранные инвестиции, должны составлять основную часть средств, необходимых для реформирования экономики.

В связи с формированием фондового рынка ценные бумаги также включены в орбиту деятельности. Получает развитие такая функция, как посредничество в операциях с ними. Банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника; инвестиционного консультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения.

Регулирование денежного оборота. Банки выступают центрами, через которые проходит платежный оборот различных хозяйственных субъектов. Благодаря системе расчетов банки создают для своих клиентов возможность совершения обмена, оборота денежных средств и капитала. Регулирование денежного оборота достигается также посредством эмитированния платежных средств, кредитования потребностей различных субъектов производства и обращения, массового обслуживания хозяйства и населения. Поэтому можно сделать вывод, что данная функция реализуется посредством комплекса операций, признанных банковскими и закрепленных за банком как денежно-кредитным институтом.

Консультации и предоставление экономической и финансовой информации. Банки концентрируют у себя сведения общеэкономического и финансового характера, представляющие интерес для предприятий. Они предоставляют разнообразную биржевую и финансовую информацию, часто конфиденциального характера, в первую очередь предприятиям, связанным с ними общностью интересов, финансовыми узами.

Большинство банков предлагают следующий стандартный набор услуг:

  • Корпоративным клиентам: расчетно-кассовое обслуживание, кредитование, в том числе предоставление овердрафта по счету, конверсионные операции, выполнение функций агента валютного контроля, документарные операции, операции с драгоценными металлами, пластиковые карты (в т.ч. в рамках «зарплатных» проектов), размещение денежных средств во вклады, депозитные сертификаты и векселя, проектное и торговое финансирование и т.д.
  • Частным клиентам: автокредитование, потребительское кредитование, ипотечное кредитование, пластиковые карты, в том числе кредитные, размещение денежных средств во вклады, расчетно-кассовое обслуживание, инвестиционные и памятные монеты, выполнение функций агента валютного контроля, денежные переводы, индивидуальные сейфовые ячейки и т.д.

Центральных

Функции:
1. Денежно-кредитное регулирование экономики.
2. Эмиссия кредитных денег – банкнот.
3. Контроль за деятельностью кредитных учреждений.
4. Аккумуляция и хранение кассовых резервов других кредитных учреждений.
5. Кредитование коммерческих банков (рефинансирование).
6. Кредитно-расчетное обслуживание правительства (например, обслуживание облигаций государственного займа, эмиссионно-кассовое исполнение государственного бюджета).
7. Хранение официальных золотовалютных резервов.

Кредитное регулирование. Помимо административных методов (установления прямых ограничений на деятельность коммерческих банков, проведения инспекций и ревизий, издания инструкций, сбора и обобщения отчетности и т. д.), центральные банки располагают и экономическим инструментарием для регулирования банковской сферы. Его основными составляющими являются: политика минимальных резервов, открытого рынка и учетная политика.

Классическим инструментом в практике центральных банков является политика учетной ставки, т.е. установление ставки процента за кредиты, которые центральный банк предоставляет коммерческим банкам (ставки рефинансирования). Коммерческие банки предоставляют ЦБ платежные обязательства - векселя. Это могут быть как собственные векселя банков, так и обязательства третьих лиц, имеющиеся в банках. ЦБ покупает, учитывает эти векселя, удерживая при этом определенный процент в свою пользу. Средства, полученные от ЦБ, предоставляются заемщикам коммерческих банков. Цена этого кредита - процентная ставка - должна быть выше учетной, иначе коммерческие банки будут убыточны. Если Центральный банк повышает учетную ставку, это приводит к удорожанию кредита для клиентов коммерческих банков. Это способствует уменьшению займов и снижению инвестиций. Манипулируя учетной ставкой, ЦБ имеет возможность влиять на капиталовложения в производство.

Читайте также:  Сегментация рынка

ЦБ РФ

В банковской системе России ЦБ РФ ( ЦБР ) определён как главный банк страны и кредитор последней инстанции. Он находится в государственной собственности и на него возложены функции общего регулирования деятельности каждого коммерческого банка в рамках единой денежно – кредитной системы страны.

Высшим органом Банка России является Совет директоров – коллегиальный орган, определяющий основные направления деятельности Банка России и осуществляющий руководство и управление Банком России. Совет директоров выполняет следующие функции:
1. Во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и обеспечивает выполнение основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики.
2. Утверждает годовой отчет Банка России и представляет его Государственной Думе.
3. Рассматривает и утверждает смету расходов Банка России на очередной год, а также произведенные расходы, не предусмотренные в смете.

Функции:
1. Проведение единой государственной и кредитной политики.
2. Монопольно осуществляет эмиссию наличных денег.
3. Является кредитором последней инстанции, или Банком банков.
4. Устанавливает правила проведения расчетов, банковских операций, ведения бухгалтерского учета в банках.
5. Регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитных организаций.
6. Осуществляет надзор за деятельностью банковской системы, выдает и отзывает лицензии на осуществление банковской деятельности.
7. Осуществляет валютное регулирование и валютный контроль.

ЦБ России руководит кредитной системой страны, регулирует валютный курс и ведет различные финансовые операции. Также в обязанности Центрального банка входит хранение свободных средств и резервов коммерческих банков, при необходимости предоставление им кредитов для поддержания их работоспособности.

Что представляют собой банковские услуги?

Что такое банк (определение): виды, как работает, функции, структура

Если продолжить определение понятия банк, можно прийти к выводу, что это структура, которая занимается посреднической деятельностью, связующая тех, кто располагает финансами и готов их вкладывать, и тех, кто в этих финансах нуждается.

К банковским услугам относится следующее:

  • привлечение денежных средств, посредством привлечения их владельцев;
  • кредитование;
  • рассчётно-кассовые операции.

Под последним подразумевается конвертация валюты, отправка переводов, приём платежей.

В каждом из направлений деятельности есть много разветвлений. Так, если рассматривать кредиты, то это может быть:

  • автокредит;
  • ипотека;
  • потребительский займ;
  • кредитный платёжный инструмент.

Важно: Банки оказывают услуги и внутри финансовой сферы, выдавая друг другу кредиты под проценты.

Операции банков

Операции банков- это операции по формированию ресурсов банков.

  • активные – использование привлечённых и собственных средств для получение дохода: выдача кредитов, купля-продажа ценных бумаг, инвестирование.
  • пассивные – привлечение денежных средств : денежные вклады от клиентов, собственный капитал, кредиты у других банков, облигации и др.
  • посреднические — торгово-комиссионные и комиссионно-расчетные операции, доверительное управление активами, оказание гарантийных услуг, выполнение поручений и т. п.

Денежные переводы

Подобного рода операции производятся по поручению физических лиц и, в большинстве случаев, не сопровождаются открытием счета. Денежные переводы могут осуществляться по отношению к другим физическим лицам, а также на счета организаций (юридических лиц).

Валютные операции

Это действия, которые подразумевают приобретение или сбыт иностранной валюты. В некоторых случаях эти действия являются промежуточными (например, когда необходимо оплатить счет, выставленный в инвалюте и т. д.).

Обслуживание карт

Данная категория включает все виды банковских операций, для осуществления которых необходимо лишь наличие самой карты, а также знание специального кода (PIN-кода). Платежный терминал или банкомат считывает информацию, заложенную в карту (хранящуюся на микрочипе или магнитной полосе), проверяет введенный PIN-код и после этого, производит требуемые действия: снятие наличности, оплату товаров или услуг в супермаркете, перевод средств на другую карту и т. д.

Обслуживание счетов (РКО)

В данную категорию входят любые банковские операции банков и других кредитных организаций, производимые в отношении клиентских счетов всех типов (например, перевод средств со счета на счет, наличные и безналичные платежи и расчеты, вывод или зачисление средств и т. д.). В данную категорию также можно отнести исполнение платежных поручений, предоставление выписок и других документов по требованию клиентов финансово-кредитного учреждения.

Кредитные операции

К данной категории можно отнести все действия, осуществляемые в процессе кредитования: предоставление ссуды и кредитного лимита, зачисление кредитных средств на счет и т. д. Сюда также входят платежи, которые осуществляет клиент банка в процессе погашения кредита (в том числе оплата пени и штрафных санкций в случае просрочки).

Депозитные операции

Представляют собой мероприятия по привлечению денежных средств клиентов: размещение депозитов, обслуживание счетов, начисление процентов, возврат средств и т. д.

К основным банковским операциям также можно отнести:

  • инкассацию
  • лизинг
  • биржевые операции
  • прочие виды банковской деятельности
    Что такое банк (определение): виды, как работает, функции, структура

Роль в экономике

Все процессы, связанные с накоплением и движением денег, важны для экономической системы государства. Однако, функции банка в экономике не ограничены накоплением и перераспределением. В дополнение к ним такие компании также стимулируют финансовые накопления в экономической сфере, которая непосредственно затрагивает состояние экономики страны. По крайней мере, значительный компонент, который возможно назвать рынком безопасности (фондовый рынок), который также тесно связан с банковской операцией на посредничестве в сделках, выполненных с акциями, связями и другими бумагами.

История

Во многих письменных источниках, дошедших из древних времён, упоминается ростовщичество. Не редко о ссудном проценте говорится и в христианской святыне – Библии. В священном писании данная деятельность расценивается как неугодное Богу дело, подрывающее основы государства и общества.

По другим источникам историки сделали вывод, что уже в 700 в. до н. э. в греческих городах действовали менялы, принимающие вклады и ссуживающие деньги гражданам. В качестве обеспечения выступала доля имущества.

Греческая банковская практика была распространена римлянами на западные территории – до Британии и Испании. После распада Римской империи банковская система продолжала работать. Её взлёт приходится на XI-XIV вв., когда начинается бурный рост производства и торговли.

До XVII века деятельность банкиров не выходила за рамки государств. Так как наряду с честными банкирами действовали и обманщики, постепенно население утрачивало доверие к банковской сфере. Исправить ситуацию были призваны финучреждения, организуемые на государственном уровне.

Повышенным спросом финансовые продукты банковской сферы начали пользоваться в XIX веке, когда случилась промышленная революция. Требовались огромные капиталы для инвестирования в разрастающуюся промышленность. Деньги нужны были и населению, и государству. Так началась эра развития банков. Сегодня важнейшую роль в их усовершенствовании играют взаимоотношения с государством, регулирующим деятельность финансовой сферы и предпринимающим меры для её устойчивости и развития.

Самые крупные банки мира

По состоянию на 2019 год самыми крупными финучреждениями мира являются:

  • китайский Industrial and Commercial Bank of China;
  • американский JPMorgan Chase;
  • китайский China Construction Bank;
  • английский HSBC;
  • американский Wells Fargo;
  • японский The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ.

О банковской тайне

Что такое банк (определение): виды, как работает, функции, структура

Понятие банковская тайна не практикуется во многих странах. Так в России, хоть и действует статья 857 Гражданского кодекса, в которой говорится о том, что финучреждения гарантируют вкладчикам и заёмщикам защиту информации, есть список организаций, которым открыт доступ к секретной информации. Это налоговая, таможенные органы, суды, счётная палата и другие организации. Список продолжает расширяться.

Источники

  • https://OPlatezhah.ru/tag/banki
  • https://mir-fin.ru/banki.html
  • http://www.grandars.ru/student/bankovskoe-delo/bank.html
  • https://www.calc.ru/Banki-I-Bankovskaya-Sistema.html
  • https://biznes-prost.ru/funkcii-banka.html
  • http://obschestvoznanie-ege.ru/%D1%8D%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D0%B8%D0%BA%D0%B0-%D1%82%D0%B5%D0%BE%D1%80%D0%B8%D1%8F/%D0%B5%D0%B3%D1%8D-%D1%8D%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D0%B8%D0%BA%D0%B0-%D1%82%D0%B5%D0%BC%D0%B0-19-%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D0%B8/
  • https://spravochnick.ru/bankovskoe_delo/bankovskie_operacii/
[свернуть]
Поделиться:
×
Рекомендуем посмотреть