Биткоин в России в 2021 ― можно ли покупать и продавать, разрешен или запрещен, законность BTC и операции по торговле

Содержание

• 1 Федеральный закон о цифровых активах
  • 1.1 Цифровые финансовые активы и цифровая валюта
  • 1.2 Налоги и штрафы
  • 1.3 Что разрешено совершать с BTC
• 2 Майнинг Биткоина в России
  • 2.1 Налогообложение и ответственность
• 3 Могут ли посадить за покупку и продажу криптовалюты?
• 4 Какие налоги нужно платить с майнинга и торговли криптовалютой в России и как платить эти налоги?
  • 4.1 Как нужно рассчитывать налог?
  • 4.2 Отчет о владении криптовалютами
  • 4.3 Уплата налогов с доходов полученных при обмене криптовалют на рубли.
• 5 Судебная практика
  • 5.1 О рисках при приобретении и использовании криптовалюты
  • 5.2 Криптовалюта ≠ иностранная валюта
  • 5.3 Криптовалюта = имущество
• 6 В криптовалюты теперь можно легально инвестировать
• 7 Другие предложения правительства РФ по Bitcoin
• 8 Налогообложение
  • 8.1 Налог на прибыль
• 9 Чем криптовалюта отличается от обычных (фиатных) денег
• 10 Плюсы и минусы криптовалют
• 11 Как же легально заниматься майнингом или трейдингом криптовалюты в России в 2021 году, что бы ни у банка ни у налоговой к нам не возникло вопросов?
  • 11.1 Декларирование дохода полученного физ. лицами
  • 11.2 Оформление ИП (индивидуального предпринимательства)
  • 11.3 Оформления статуса самозанятого
• 12 Другие важные моменты
• 13 Прогнозы на будущее
• 14 В чем будут технические затруднения
• 15 Детально о законе запрещающим криптовалюты
• 16 За оборот цифровых активов отвечает оператор информационной системы

Федеральный закон о цифровых активах

С 2018 года в Государственной Думе велась разработка проекта о правовом статусе электронных монет. Федеральный закон №259-ФЗ «‎О цифровых финансовых активах, цифровой валюте» вступил в силу 1 января 2021 года. Документ регулирует отношения в части выпуска, обращения и учета виртуального платежного инструмента, а также деятельность операторов обмена.

Чтобы понять, биткоин запрещен в России или нет, и какие ограничения предусмотрены, достаточно изучить положения закона.

Цифровые финансовые активы и цифровая валюта

Исходя из указанных в Федеральном законе определений следует разделить два новых понятия.

Цифровые финансовые активы (далее — ЦФА) по сути представляют собой электронные ценные бумаги, выпущенные по технологии блокчейн. С этим инструментом можно совершать следующие действия:

• проводить операции по покупке и продаже;
• обменивать актив;
• использовать для залога.

Выпуск ЦФА разрешен только тем операторам, которые занесены в реестр Центрального банка России.

Цифровая валюта — это виртуальные монеты, представленные электронным кодом. Их применяют в качестве платежа, инвестиций или сбережений. Это определение подходит для любых криптоактивов, включая Bitcoin и Ethereum. Виртуальные монеты приравниваются к имуществу.

Несмотря на то, что согласно закону цифровая валюта может использоваться как инструмент расчета, введен запрет биткоина в РФ для оплаты товаров или услуг. Также документ регулирует рекламу. Организациям запрещено упоминать возможность оплаты криптовалютой в объявлениях и маркетинговых кампаниях.

Пользователю стоит разделять основные понятия: ЦФА — это совокупность активов, в которые входят и цифровые валюты.

Налоги и штрафы

Постановление о том, что Bitcoin в России разрешен официально и легален, повлекло и другие изменения в законодательстве. Теперь пользователь может получить денежное взыскание и попасть под уголовную ответственность, если своевременно не предоставит данные об операциях с электронными активами. На июнь 2021 года применяются следующие правила налогообложения, связанные с обращением криптовалют.

СтавкаРазъяснениеОтветственность за неисполнение

НДФЛ 13%	Декларирование полученного дохода от продажи виртуального актива. Сумма, подлежащая уплате, рассчитывается самостоятельно. Принимаются только документально подтвержденные расходы. Срок подачи декларации — до 30 апреля каждого финансового года.	Согласно Налоговому кодексу РФ, предусмотрен штраф от 5% до 30% от невнесенного платежа, если декларация подана с нарушением срока. При неуплате НДФЛ грозит взыскание от 20 до 40% от суммы недоимки.
НДФЛ 15%	Для доходов свыше 5 миллионов рублей. Правила действуют аналогично предыдущему пункту.	За подачу недостоверных данных взимается штраф 10 процентов.  Уголовная ответственность наступает при неисполнении налоговых обязательств от 2,7 миллионов рублей за 3 года.

Государственная Дума в первом чтении рассматривает законопроект, согласно которому налогоплательщика обяжут декларировать доходы в случае превышения суммы операций с цифровыми валютами на более 600 тыс. рублей в течение года.

Важно учитывать, что физическое или юридическое лицо лишается права получить судебную защиту, если не декларировало свою деятельность в сфере криптовалют.

Что разрешено совершать с BTC

Внедрение законопроекта пока не отражается радикально на владельцах монет. Несмотря на ужесточение мер по регулированию криптоактивов, покупать и продавать BTC в России можно. Пользователям позволено законно проводить операции обмена, торговать коинами на биржах и майнить биткоины.

Главное ограничение — запрет оплаты товаров и услуг при помощи цифровых активов. Это в большей мере направлено на уменьшение оборота криптовалюты в теневом секторе экономики. На обычных пользователях, которые удерживают BTC с целью инвестиций, ограничение не отразится.

Майнинг Биткоина в России

Рост спроса на виртуальные монеты повысил интерес к их добыче. Майнинг в России разрешен как для компаний, так и для частных лиц. Чтобы обезопасить инвестиции в добычу биткоина и легализовать доходы, нужно знать, какие меры ввело государство. Согласно принятому закону, майнинг определяется как выпуск цифровой валюты и регулируется соответствующими органами надзора.

Налогообложение и ответственность

Сама по себе добыча BTC, включая услуги по майнингу, не подразумевает уплату пошлин. Но доход, полученный от этой деятельности, подлежит налогообложению. Физлицам и компаниям необходимо уплачивать налоги по ставкам 13% и 20% соответственно.

Однако стоит вопрос, как будет исчисляться этот доход. Во-первых, запрет получать оплату в криптовалюте противоречит сущности майнинга, в котором вознаграждение предусматривается в виртуальных монетах. Согласно закону №259, любые физические и юридические лица, включая филиалы иностранных компаний, на которые распространяется российское право, не могут принимать оплату в криптовалюте. Таким образом, либо теряется экономический смысл для предпринимателей, либо им придется нарушать закон, конвертируя монеты в фиат. Во-вторых, добыча коинов требует определенных затрат (оплата электричества, обслуживание оборудования), которые относятся к статье расходов.

Также по закону майнеры обязаны отчитываться об операциях с цифровой валютой в Росфинмониторинг. Непредоставление сведений влечет штраф в размере 50 тысяч рублей, а декларирование недостоверных данных предусматривает взыскание 10% от суммы поступлений или списаний. Налогоплательщикам, которые более двух раз в течение 3 финансовых периодов не отчитывались перед Росфинмониторингом, грозит уголовная ответственность. Нарушители могут лишиться свободы на срок до 3 лет.

Могут ли посадить за покупку и продажу криптовалюты?

Планируется принятие законопроекта о легализации криптовалют в России. Он предусматривает, что физические лица и "неквалифицированные инвесторы" могут ежегодно покупать цифровые активы на сумму до 600 тысяч рублей. Нарушение правил наказывается согласно действующему законодательству. Большие суммы инвестиций доступны только квалифицированным инвесторам.

Справка: отследить количество денег, полученных с майнинга, или сумму покупки при использовании зарубежных банков невозможно. Закон связан в большей степени с борьбой против отмывания денег.

Вопрос об уголовной ответственности возникает в случаях, когда криптовалюта получена мошенническим способом или с помощью незаконной деятельности. Прецедентов преследований за простое инвестирование еще не было. А вот в случае вывода денег, связанных с цифровыми активами, банк может запросить документы, подтверждающие легальностью происхождения средств. Если доход получен от майнинга, потребуются документы на оборудование, номер криптовалютного кошелька и даже счета за электричество. Подобная осторожность связана с законом о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем.

Какие налоги нужно платить с майнинга и торговли криптовалютой в России и как платить эти налоги?

Платить налоги с криптовалюты придется всем. И контролировать это будут очень жестко. Так же вводится отчетность касательно криптовалюты.

А теперь подробнее, если вы занимаетесь майнингом, покупаете или продаете криптовалюту, это не что иное как предпринимательская деятельность. Подробнее об этом можете почитать в гражданском кодексе, но если вы систематически получаете доход, значит это предпринимательская деятельность. А значит вы обязаны стать на учет как налогоплательщик, предприниматель или создать организацию и платить налоги.

При желании, налоговая служба без каких либо проблем сможет вас притянуть к ответственности в случае систематического получения прибыли. Если вы занимаетесь профессионально криптовалютами, лучше зарегистрируйтесь как индивидуальный предприниматель. Максимальный срок за неуплату налогов сейчас 5 лет, и этот риск над вами будет всегда. Выберите упрощенку 6% и спите спокойно.

С любого дохода должен быть уплачен налог. Если вы организация и занимаетесь куплей и продажей криптовалюты или майните ее, то заплатите на нее налог на прибыль, а если физического лицо или индивидуальный предприниматель, заплатите с нее НДФЛ. Если сумма больше 5 000 000 рублей, сумма налога уже не 13% а 15% для физ. лиц. А если как индивидуальный предприниматель, это 6% в зависимости от режима, это мы дальше рассмотрим, но значительно меньше чем физ. лицо.

Как нужно рассчитывать налог?

Все просто, доходы — расходы. Вам нужно доказать что вы эту криптовалюту купили, это либо документ оферты на сайте, платежный документ, т.е. нужны доказательства что вы перечислили деньги за криптовалюту.

Если криптовалюта это имущество, мы можем воспользоваться имущество вычетом как физ. лицо, если индивидуальный предприниматель, у вас есть выручка а расходов нет, там есть профессональный вычет 20%.

На счет майнинга, вы тратите на компьютеры, на электричество, это все расходы и это все можно вычитать.

А что в российском учете является криптовалюта?

• На 41 счете числиться как товар.
• На 58 счете как финансовое вложение.

В любом случае криптовалюта является активами. В учетной политике нужно прописать или то или то.

Так же криптовалюта как имущество не облагается налогом на имущество, не облагается НДС, если вы продаете или покупаете ее, и ее не нужно переоценивать. Если вы купили по какой то цене, она изменилась, никаких дополнительных налогов на это платить не нужно.

От налогоплательщика требуют двух действий.

1. Отчитываться о владении криптовалютами
2. Платить налог от дохода при обмене криптовалют на рубли

Отчет о владении криптовалютами

Согласно закону, граждане должны подавать отчет, если сумма поступлений или списаний криптовалюты составляет в эквиваленте рублей 600 000 или более. Речь идет не только о выводе криптовалюты в рубли, но и поступление криптовалюты на кошелек. Налогоплательщик должен отчитываться даже тогда, когда наторговал или намайнил такую сумму. И не важно, выводили мы ее или нет.

Тут возникает много вопросов. Что считать поступлениями, как зафиксировать курс, как учитывать трейдинг и многие другие. На эти вопросы четкого ответа пока нет, остается только ждать разъяснения ответственных органов.

Согласно закона, отчитываться о владении криптовалютой нужно один раз в год. Не позднее 30 апреля следующего года от отчетного. Первый отчетный год принят 2021 год. Впервые это нужно сделать Россиянам до 30 апреля 2022 года.

Уплата налогов с доходов полученных при обмене криптовалют на рубли.

Наше налоговое обязательство возникает только в момент получения рублей и только с сумм полученных в рублях. На кошельке может быть любая сумма, но пока вы ее не вывели, никакие налоги платить не нужно.

Есть мнение, что налоги платить не нужно, если сумма за год не превышает 600 000 рублей. Но юристы утверждают что это мнение ошибочно. Налоги нужно платить в любом случае если получаете доход. Но есть такие суммы, которыми налоговая или банки могут не заинтересоваться.

Если мы намайнили или наторговали криптовалюту и вывели ее в рубли, то вся сумма будет считаться нашим доходом. Если же мы купили криптовалюту и вывели ее в рубли, после повышения курса, то доходом будет считаться разница между покупкой и продажей. Главное документально подтвердить факт покупки.

Судебная практика

О рисках при приобретении и использовании криптовалюты

То, какие риски возникают при использовании криптовалюты, наглядно демонстрируют судебные решения.

Так, в Апелляционном определении Мосгорсуда от 26.03.2018 по делу № 33а-2103/2018 рассматривался вопрос о ликвидации некоммерческой организации, которая не смогла подтвердить целевое использование поступающих анонимно средств в виде биткоинов.

Еще один пример – Апелляционное определение Ульяновского облсуда от 31.07.2018 по делу № 33-3142/2018. Физическое лицо (истец) обратилось с требованием о взыскании с другого физического лица (ответчика) неосновательного обогащения и процентов за пользование чужими денежными средствами. Суть дела заключалась в следующем. Истец узнал, что ответчик за вознаграждение осуществляет реализацию криптовалюты с использованием электронных средств и способов в Интернете. Стороны договорились о том, что ответчик приобретает криптовалюту на условиях предоплаты. Истец перевел безналичным путем на банковский счет ответчика денежные средства, после чего последний перестал выходить на связь и реагировать на звонки и обращения. Ответчик не передал истцу криптовалюту и не вернул полученные денежные средства. Суд отказал в удовлетворении требований, отметив следующее.

Поскольку в Российской Федерации отсутствует какая-либо правовая база для регулирования платежей, осуществляемых в «виртуальной валюте», а также отсутствует какое-либо правовое регулирование торговых интернет-площадок, все операции с «виртуальной валютой» (криптовалютой) производятся их владельцами на свой страх и риск. Истец, согласившись с условиями предоставления обмена электронных валют, принял на себя риск несения любой финансовой потери или ущерба. При таких обстоятельствах доводы истца о нарушении ответчиком его прав судебная коллегия считает несостоятельными.

Криптовалюта ≠ иностранная валюта

Вопрос о соотнесении сделок с криптовалютой и положений Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» был рассмотрен в вышеупомянутом Письме ФНС России № ОА-18-17/1027.

Согласно этому закону к валютным операциям относятся:

• приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

• приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

• приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Таким образом, по мнению ФНС, операции, связанные с приобретением или реализацией криптовалют с использованием валютных ценностей (иностранной валюты и внешних ценных бумаг) и (или) валюты РФ, являются валютными операциями, порядок проведения которых установлен Законом о валютном регулировании, и должны осуществляться через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках.

Однако здесь есть одно но. Дело в том, что существующая система валютного контроля не предусматривает получение органами валютного контроля (ЦБ РФ, ФНС, ФТС) и агентами валютного контроля (уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг) от резидентов и нерезидентов информации об операциях купли-продажи криптовалют.

ФНС отмечает, что информация о проведении операций купли-продажи криптовалют с целью контроля за соблюдением требований валютного законодательства может быть получена налоговыми органами от уполномоченного органа в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Итак, налоговое ведомство, по сути, приравнивает операции с криптовалютой к валютным операциям. Однако в судебной практике имеется иное мнение на этот счет.

В качестве примера приведем Решение Мосгорсуда от 18.04.2018 № 7-4313/2018.

Организация совершила операции с использованием виртуальной валюты за оказанные услуги (оплата по счету в ресторане), при этом в кассу организации денежные средства в рублях не поступали, платеж был принят с помощью электронного кошелька и мобильного приложения. (Были получены биткоины в размере 0,01873676 ВТС по оплате счета на сумму 2 820 руб. за оказанные услуги.) В отношении организации было возбуждено дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение ст. 9 Закона о валютном регулировании.

Замначальника ИФНС вынес постановление о прекращении производства по делу, не усмотрев в действиях организации состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Судья согласился с названным выводом, отметив следующее.

Правовое определение валюты дано в Законе о валютном регулировании. Из статьи 1 указанного закона следует, что виртуальную валюту нельзя отнести к иностранной валюте, поскольку она не является законным средством платежа какого-либо государства, а также не имеет централизованного эмитента единого центра контроля за транзакциями и характеризуется анонимностью платежа.

При этом необходимо отметить, что правовое определение виртуальной валюты в законодательстве РФ не дано, также не определена их сущность, тогда как ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением этого законодательства. Иными словами, для определения операции в качестве незаконной необходимо, чтобы она отвечала одновременно двум признакам: признавалась валютной операцией в соответствии с Законом о валютном регулировании и была осуществлена с нарушением этого закона.

В статье 1 Закона о валютном регулировании определены основные понятия, используемые в этом законе, причем виртуальная валюта (биткоин, криптовалюта и т. п.) в нем не указана.

Таким образом, виртуальная валюта не является валютной ценностью (иностранной валютой и внешней ценной бумагой), следовательно, совершение платежа с использованием виртуальной валюты не считается валютной операцией по смыслу рассматриваемого закона и не образует состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Криптовалюта = имущество

При отсутствии правового регулирования операций с криптовалютой возникает вопрос, можно ли признать ее имуществом.

Оказывается, можно. К такому выводу пришел Девятый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 15.05.2018 № 09АП-16416/2018 по делу № А40-124668/2017, рассматривая разногласия между физическим лицом, который признан несостоятельным (банкротом) и в отношении которого открыта процедура реализации имущества гражданина, и финансовым управляющим.

Должник обладал доступом к криптокошельку. Управляющий намеревался включить содержимое крипотокошелька в конкурсную массу. Однако должник отказался предоставить к нему доступ (передать пароль), полагая, что криптовалюта не является объектом гражданских прав (имуществом) и поэтому не подлежит включению в конкурсную массу. За разрешением разногласий управляющий обратился в суд. Суд первой инстанции доводы должника поддержал, однако вторая инстанция встала на сторону финансового управляющего, который привел следующие доводы.

Согласно ст. 128 ГК РФ к объектам гражданских прав относятся вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права; результаты работ и оказание услуг; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.

Действующее гражданское законодательство не содержит понятия «иное имущество», упомянутое в ст. 128 ГК РФ, с учетом современных экономических реалий и уровня развития информационных технологий допустимо максимально широкое его толкование.

По мнению суда апелляционной инстанции, криптовалюта не может быть расценена применительно к ст. 128 ГК РФ иначе как иное имущество.

В криптовалюты теперь можно легально инвестировать

Использовать как платёжное средство нельзя, однако инвестировать в цифровые активы закон позволяет. Этим правом смогут воспользоваться как физические, так и юридические лица. Однако если актив был выпущен не в рамках российского законодательства, то приобрести его в нашей кредитной организации будет нельзя. Цифровые активы, выпущенные вне российского права, можно будет приобрести только на иностранных площадках.

Возможность инвестировать в цифровые активы позволит привлечь средства в компании, которые не вышли на IPO, токены могут выпускаться вне зависимости от IPO.

Центробанк может установить, что некоторые виды ЦФА могут быть приобретены только квалифицированным инвестором. В силу этого правила возникают две ситуации: когда решение о выпуске ЦФА может быть адресовано всем желающим (публичная оферта) или только ограниченному кругу лиц.

Другие предложения правительства РФ по Bitcoin

Существующее регулирование оставляет открытыми множество вопросов. На стадии разработки находятся следующие законопроекты и нововведения:

• Для борьбы с отмыванием денег и приобретениями незаконных товаров Росфинмониторинг создает сервис отслеживания транзакций «Прозрачный блокчейн». Платформа будет анализировать операции и выявлять нарушения.
• Майнинг можно приравнять к предпринимательской деятельности. Рассматриваются запреты на вознаграждение в криптовалюте при добыче монет.
• Федеральная налоговая служба будет оценивать рыночную стоимость электронных активов. Для мониторинга сравнивается цена коина на разных биржах.
• Обсуждается возможность легализовать электронные монеты, как средство платежа на договорных основаниях между партнерами.

Налогообложение

Налог на прибыль

Несмотря на то что в настоящее время правовой статус криптовалюты на территории РФ ни в гражданском, ни и в отраслевом законодательстве не определен, отдельные налогоплательщики не только принимают криптовалюту в оплату товаров, работ, услуг, но и планируют деятельность, направленную на создание криптовалюты с целью получения вознаграждения (майнинг). Естественно, их интересует порядок отражения в налоговом учете таких операций, как, например, налогоплательщика, запрос которого рассматривал Минфин в Письме от 28.08.2018 № 03-03-06/1/61152. При этом налогоплательщик сослался на вышеупомянутое Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда № 09АП-16416/2018 о признании криптовалюты иным имуществом.

Минфин ответил, что логика положений гл. 25 НК РФ подразумевает налогообложение всех доходов, полученных налогоплательщиком при осуществлении деятельности, за исключением поименованных в ст. 251 НК РФ. При этом особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с криптовалютой гл. 25 НК РФ не установлен.

Следовательно, любой доход, полученный организацией в рамках деятельности, направленной на получение дохода (коммерческой деятельности), подлежит учету при налогообложении прибыли.

Аналогичный ответ финансовое ведомство дает в письмах от 16.08.2018 № 03-03-06/1/58171, от 14.06.2018 № 03-03-06/1/40729.

В Письме от 09.02.2018 № 03-03-06/1/8061 Минфин затронул вопрос учета в целях налога на прибыль криптовалюты, полученной в результате расчетов (мены). Он подчеркнул, что она не является официальной валютой, а значит, и платежным средством. Вместе с тем в данной ситуации необходимо учитывать вот что.

Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу – на безвозмездной основе.

На основании п. 1 ст. 271 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления), если иное не предусмотрено данным пунктом.

Таким образом, в соответствии со ст. 271 НК РФ доход признается по факту реализации вне зависимости от получения средств (активов) за реализованные товары, работы, услуги.

Чем криптовалюта отличается от обычных (фиатных) денег

Фиатные деньги используются людьми для оплаты товаров и услуг в повседневной жизни. Это могут быть средства на банковской карте, банкноты или монеты. Другими словами, выпуском фиатных денег занимается государство, которое устанавливает их стоимость и гарантирует ценность. Доверие к денежным средствам подкрепляется количеством сделок купли-продажи и уплатой налогов в государственной валюте.

Справка: фиатные валюты не подкреплены ничем, кроме доверия людей. В настоящее время стандарты, предусматривающие использование золота или других драгоценных металлов для обеспечения стоимость денег, не действуют. Курс фиатных денег зависит от установок государства и экономической ситуации в стране. При необходимости правительство может напечатать неограниченное количество денег и выпустить их в оборот. Это увеличивает уровень инфляции и снижает доверие к деньгам.

Криптовалюты выпускаются участниками сети. Максимальное количество монет заранее известно, что говорит о дефляционном характере и увеличении стоимости актива в будущем. Эмиссией новых монет занимаются майнеры - они обрабатывают транзакции и добывают новые блоки, за которые предусмотрена награда. Хотя стоимость цифровых монет ничем не подкреплена, она напрямую зависит от уровня спроса. Чем больше людей интересуются криптовалютами и начинают их использовать, тем выше цена. Рынок самостоятельно регулируется.

Справка: одно из ключевых отличий фиатных денег от криптовалют заключается в невозможности отмены операции. В случае ошибочной транзакции на чужой банковский счет предусмотрена процедура возврата денег. С криптовалютами такой возможности нет.

Плюсы и минусы криптовалют

Популярность криптовалют объясняется недоверием к власти и традиционным деньгам. Люди начали разочаровываться в денежной политике, поэтому прибегли к использованию децентрализованной платежной системы. Основные преимущества криптовалют:

1. Надежность. Алгоритмы шифрования, блокчейн и вычислительные мощности обеспечивают сложность взлома или подделки данных о деньгах.
2. Открытый код. Это позволяет всем желающим исследовать программное обеспечение, искать ошибки и предлагать улучшения для работы сети.
3. Ограниченность. Количество эмитируемых монет лимитировано и заранее известно. Изменить параметр можно только при согласии большинства пользователей в сети.
4. Трансграничные платежи. Больше нет необходимости использовать банки или дорогих посредников для перевода денег в другие страны.
5. Контроль над средствами. В случае банкротства банка никто не гарантирует сохранность средств или возможность их возврата. Держатель криптовалюты лично несет ответственность за цифровые деньги.
6. Возможность заработка. Популярность и развитие новой технологии позволяет получать большую прибыль от инвестиций по сравнению с традиционными инструментами.

Несмотря на ряд преимуществ, у криптовалют есть существенные недостатки:

1. Риск потери всех денег. Для доступа к деньгам, хранящимся в кошельке, необходимо ввести приватный ключ. Его невозможно восстановить или изменить. В случае потери данных для входа средства будут заморожены на счете.
2. Атака 51%. Безопасность любой криптовалюты заключается в децентрализации вычислительных мощностей. В том случае, если один человек или группа лиц получит доступ над 51% ресурсов сети, это позволит вносить любые изменения в работу блокчейна. Однако чем больше вычислительной мощности у криптовалюты, тем сложнее реализовать этот план.
3. Волатильность курса. На стоимость цифровых монет влияет уровень доверия пользователей и спрос. Также рынок непредсказуемо реагирует на изменения политики ведущих стран касательно криптовалют.
4. Отсутствие гарантий. Все риски ложатся на плечи инвесторов. В случае потери денег, кражи средств, отсутствия доступа к кошельку невозможно ничего сделать.

Как же легально заниматься майнингом или трейдингом криптовалюты в России в 2021 году, что бы ни у банка ни у налоговой к нам не возникло вопросов?

Зарегистрироваться на бирже Binance для торговли и майнинга. Binance — cамая надежная и крупная крипто биржа в мире. Торговля криптовалютами и майнинг.По сути существует три возможных варианта.

Декларирование дохода полученного физ. лицами

Подается раз в год, налог по ней называется НДФЛ. И составляет от 12 до 15% от всех доходов. Декларация подается в налоговую и налог просчитывается самостоятельно. Если вы выберите этот способ, тут важно понимать что все операции по которым получены доходы должны быть документально подтверждены. Вы не можете взять общую сумму и посчитать с нее налог. Каждая часть общей суммы должна быть подтвержденна документально.

Это могут быть скриншоты из истории транзакций, выписка из банка о получении средств. Это самый простой способ отчета перед налоговой. Но и самый не выгодный. 13% это много.

Оформление ИП (индивидуального предпринимательства)

Средняя прослойка между самозанятым и юридическим лицом. Это быстрая и несложная процедура как собственно и закрытие. Многие банки делают это бесплатно с расчетом того, что вы откроете свои расчетные счета у них.

Давайте разберем основные моменты работы ИП.

Владелец ИП может выбрать для себя одну из двух упрощённых систем налогообложения. Коротко УСН доходы или УСН доходы минус расходы.

УСН доходы мы платим налог 6% от всех доходов полученных за год. УСН доходы — расходы, мы платим 15% налогов но от разницы между доходами и расходами. Второй вариант может быть интересен тем, кто хочет внести в расходы покупку оборудования для майнинга, аренда помещения для майниннга, расходы на електроенергию и т.д. Все это нужно отнимать от доходв и платить налог от разницы.

Так же ИП работает через расчетный счет. Т.е. принимать оплату при обмене нужно на бизнес карту привязанную к расчетному счету или принимать на свою карту и с нее переводить на расчетный счет.

Так же еще есть обязательные страховые платежи, это еще примерно 40 000 руб. в год, их можно вычитать из налога на доход.

Оформления статуса самозанятого

Налог со статуса самозанятого составляет всего 4%. Занятие криптовалютой вполне подходит под одно из условий получения статуса самозанятого, а именно получение дохода от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества. А так как криптовалюта является имуществом, то можно оформлять этот статус, это не запрещено.

Оформление происходит через сайт и вся дальнейшая деятельность происходит в приложении, в котором мы выдаем чеки на полученные оплаты. Налоги платятся ежемесячно. А отказаться от этого статуса так же легко. Лимит на этот статус составляет 2 400 000 руб. в год. Т.е. лимит составляет 200 000 руб. в месяц.

Другие важные моменты

Действующее законодательство не требует источника происхождения криптовалюты.Криптовалют как имущество может находится у детей, все налоги должны будут платить их опекуны.Если вы дарите ее, то человек у которого она появится, возникает вопрос с НДФЛ.

Прогнозы на будущее

Ценность биткоина заключается в доверии пользователей к этому активу и готовности обменивать его на фиатные деньги. Рост интереса населения к «‎цифровому золоту» побуждает государство ужесточать регулирование. Крипторынок выходит из тени в правовое поле. Принятые законопроекты и поправки в России и за рубежом — несовершенны, они не раскрывают в полной мере аспекты, касающиеся виртуальных денег и криптотрейдинга. Документы будут меняться.Стоимость 1 биткоина составляет примерно 40,3 тыс. долларов на середину июня 2021 года

В чем будут технические затруднения

Анонимные криптовалюты взять полностью под контроль не получится в силу их организационной модели и инфраструктуры, полагает старший юрист компании Law and Trust Екатерина Богатова. Всё потому, что их децентрализованно обслуживают разного рода техногики, имеющие от этого финансовый интерес (от майнинга, от стейкинга и т.д.). Чтобы взять под контроль хотя бы одну небольшую, но популярную криптовалюту, надо каким-то образом взять под контроль тысячи людей, работающих на ее инфраструктуру и зарабатывающих на этом, замечает она.

— Для того чтобы контролировать держателей криптовалют, нужно сначала взять под контроль операторов криптовалют, а большая часть из них, как и лица, выпускающие криптовалюты, до сих пор находятся в «серой» зоне, — говорит Екатерина Богатова. — В том числе благодаря отсутствию какого-либо законодательного регулирования оборота криптовалютных активов в РФ, не говоря уже о практическом применении мер «контроля».

В свою очередь, в Центре технологий распределенных реестров СПбГУ также считают, что полностью анонимную криптовалюту (например, Monero) взять под полный контроль нельзя, так как операции с ней являются анонимными по умолчанию и их нельзя отследить из-за особых кольцевых подписей и одноразовых публичных ключей в сети данной монеты. Поэтому взять под контроль легче популярные криптовалютные площадки, а не сами криптовалюты.

На сегодняшний день нужно говорить прежде всего о наличии лакун — неурегулированных сфер правоотношений в области обращения с криптовалютами, — говорят в Центре технологий распределенных реестров СПбГУ. — Так, например, на сегодняшний день не приняты изменения в Налоговый кодекс РФ в части налогообложения операций с цифровой валютой. С одной стороны, изменения в НК РФ отвечают стремлению законодателя урегулировать данную область и заодно идентифицировать держателей криптовалюты, но с другой стороны, появление обязанности об уплате налогов может снизить экономическую привлекательность криптовалюты в России.

Таким образом, потребуется тщательная работа регулятора по созданию благоприятного режима налогообложения выпуска и оборота криптовалют.

Также, поскольку криптовалюты зачастую фигурируют в мошеннических или коррупционных схемах, целесообразны были бы поправки в действующее законодательство о способах борьбы и мерах наказаний за совершение правонарушений с использованием криптовалюты, — говорят в Центре технологий распределенных реестров СПбГУ. — К неурегулированным областям в РФ относится и майнинг криптовалюты. В контексте усиления контроля обращения с криптовалютами возможно ожидать изменений в этой части, например в виде налогообложения предприятий, занимающихся добычей криптовалют.

Детально о законе запрещающим криптовалюты

В конце июля 2020 года Госдума приняла закон «О цифровых финансовых активах» в третьем чтении, который на следующий день был подписан В.В. Путиным. Стоит заметить, что ряд сопутствующих документов все же был отправлен на доработку.

Что запрещает закон и можно ли теперь покупать и продавать биткоины:

• Криптовалюта – это имущество, а не деньги. Покупать и продавать товары, рассчитываясь при этом криптомонетами, запрещено.
• Чиновникам запрещено владеть любыми криптовалютами, а обычный гражданин имеет на это полное право. Но он обязан задекларировать доходы.
• Выпуск собственных токенов запрещен. Для запуска блокчейн проекта необходимо получить разрешение Центробанка РФ.

 Вопрос с обменом криптовалют законодатели долго не могли закрыть. В итоге закрепили цифру в 600 тысяч рублей. Гражданин превысивший оборот средств на эту сумму, обязан отчитаться в фиксальной службе.

За оборот цифровых активов отвечает оператор информационной системы

ЦФА могут быть выпущены юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем. Такой выпуск осуществляется в специализированной информационной системе, которая может работать на основе распределенного реестра.

Дальнейшее обращение цифровых активов осуществляется в той информационной системе, в которой они были выпущены. Ведение информационной системы осуществляется специализированным субъектом — оператором информационной системы.

Сделки с цифровыми активами осуществляются через специализированного субъекта — оператора обмена ЦФА.

Главным регулятором всей деятельности, связанной с ЦФА, назначен Центробанк. Он ведёт реестр операторов информационных систем, а также реестр операторов обмена ЦФА. Оба этих реестра должны быть опубликованы на сайте банка.