Что такое оффшор – выбор оффшорных зон, процесс регистрации компании

Содержание

• 1 Что такое «оффшор»
• 2 Страны, предоставляющие зоны оффшора
• 3 Цели создания компании в офшоре
• 4 Что значит вывести деньги в оффшоры?
• 5 Зачем это нужно
• 6 Пять главных параметров офшора
• 7 Схемы использования офшоров
  • 7.1 Схема #1: Экспорт
  • 7.2 Схема #2: Привлечение агентов
  • 7.3 Схема #3: Карта, привязанная к офшорному счету
  • 7.4 Схема #4: Строительство
  • 7.5 Схема #5: Услуги
• 8 История возникновения оффшорных зон
• 9 Ограничения при работе с оффшорами
• 10 Главные оффшорные зоны мира
• 11 Преимущества и недостатки оффшоров
• 12 Чем отличаются СЭЗ от оффшорных зон?
• 13 Список стран офшорных зон и их категории
  • 13.1 Офшорные зоны и их разделение по видам бизнеса
  • 13.2 Как выбрать офшорную зону и открыть счет?
  • 13.3 ЗА и против офшорных компаний и зон
  • 13.4 Как открыть компанию в офшоре
• 14 Три группы стран оффшоров
• 15 Как открыть компанию в «офшоре»
• 16 Плюсы и минусы работы с оффшорами

Что такое «оффшор»

Бюджет каждой страны формируется по-разному. Страны с богатой промышленностью наполняют казну с помощью налоговых отчислений крупных предприятий, государства с развитым туризмом функционируют за счет отчислений туристической сферы. Но некоторые страны выживают за счет иностранных предпринимателей. Речь идет об оффшорах.

Оффшоры – это финансовая зона, где резиденты (граждане другой страны) регистрируют свой бизнес на льготных условиях.Простым языком говоря, оффшоры – это деятельность, которая только регистрируется иностранцем в определенной стране. Фактически предприниматель работает на территории своей страны.

Определенные страны разрешают зарегистрировать бизнес в своей стране на льготных условиях в плане уплаты налогов и анонимности учредителей. Благодаря этому владельцы, создающие оффшорные компании, законно уклоняются от уплаты больших налогов, а страны с оффшорной зоной пополняют бюджет благодаря минимальным налогам.

Для того чтобы было более понятно зачем это все делать и как работают оффшоры, рассмотрим следующий пример:

Владелец крупного бизнеса, который зарегистрирован в Российской Федерации, обязан ежемесячно выплачивать налог в размере 15% от своего дохода. В случае если он сделает свою компанию оффшорной, он будет выплачивать 5% стране, где она зарегистрирована (например, Панаме). Фактически он как работал, так и будет работать на просторах нашей родины, но по документам его компания будет иностранной. Цифры налогов приведены примерные.

Страны, предоставляющие зоны оффшора

Можно сформулировать краткое определение, что значит офшор. Офшор — что это простым языком — самый известный налоговый метод, позволяющий освободить от налогов компании, принадлежащие иностранцам.

Условное разделение стран, где возможно провести регистрационные действия офшора, проводится согласно следующим категориям:

• маленькие государства или острова, имеющие низкие показатели экономики, но хороший уровень политического развития. К таким относятся Багамские острова, Белиз, Каймановы острова и многие другие. Для данных территорий, оффшоры — это полное отсутствие контроля со стороны государства при единственном условии — сбор должен ежегодно поступать в казну. Налоговое законодательство этих стран не требует ведения никакой отчетности. Полная конфиденциальность гарантируется правительством данного государства;
• страны с так называемой повышенной респектабельностью — Кипр, Швейцария, Гонконг более требовательны к необходимым финансовым отчетам. Огромный плюс, что офшор, открытый в них, дает серьезные налоговые послабления. Государственный контроль ведется жестко, оформление всей документации должно проводиться с учетом правил и особенностей конкретной страны.

Обратите внимание! Открытие оффшорного счета является юридической услугой и должно проводиться только проверенными компаниями, имеющими многолетний опыт работы.

Цели создания компании в офшоре

Итак, для чего регистрируют компании в офшоре:

• минимизация налогов – в офшоре можно не платить налоги вообще или по минимальной ставке (например, 12,5% на Кипре лучше, чем 20% в России);
• оптимизация таможенных пошлин – например, BMW и GM ввозят в Россию оборудование с помощью кипрской «дочки» под видом увеличения уставного капитала (и это оборудование не облагается пошлинами);
• уход из-под контроля государства – ФНС и другие органы не смогут запросить информацию у офшорного банка о делах иностранной фирмы;
• сокрытие информации о реальном владельце – вместо него прописывается номинальный учредитель и номинальные директора;
• защита капитала – в случае чего можно спокойно обанкротить фирмы и вывести деньги себе на счета (в России при банкротстве фирмы деньги на счетах арестовывают и используют их для расчетов с кредиторами);
• увеличение охвата и географии присутствия – регистрация в офшоре делает фирму международной и открывает доступ к международному кредитованию;
• упрощенный процесс регистрации фирмы;
• возможность выбора нужной формы организации – корпорация, траст, холдинг и т.д.;
• отсутствие валютного контроля.

Офшоры используют для разных целей, например:

• оптимизация экспортно-импортной деятельности – это позволяет снизить издержки и уменьшить себестоимость продукции;
• организация трастов недвижимости – компании могут приобретать и продавать недвижимость по всему мира с минимальными налогами;
• регистрация брокеров, финансовых и инвестиционных компаний – например, все брокеры рынка форекс и бинарных опционов зарегистрированы в офшорах, так как это позволяет оптимизировать расходы и в случае чего избежать ответственности;
• организация холдинга – конфиденциальность позволяет скрыть реальный размер компании, а льготное налоговое законодательство – обмениваться займами с «дочками» без уплаты фискальных взносов;
• осуществление инвестиций в различные области с использованием льготного налогообложения.

Кроме того, часто офшорные счета открывают себе бизнесмены, которые решили уйти на пенсию. Ну, или развестись с супругой – ведь офшорные счета не делятся.

Что значит вывести деньги в оффшоры?

Ещё одна важная тема, которая всегда следует рядом с вопросом «что такое оффшоры» и которую мы простым языком стараемся раскрыть: что значит выводить деньги в оффшоры? Учитывая всё выше сказанное, вы уже можете сделать собственные выводы.

Первый из них – вывести активы под управление оффшорной компании. Подобным способом в оффшоры выводят доли компаний (продают их оффшорной компании), недвижимость и движимое имущество (записывают дом или яхту на компанию на Бермудах), отправляют денежные средства.

Последний пункт означает, что у компании также есть банковский счет, на который можно отправить деньги. Такой же счет может быть не только корпоративным, но и личным. В этом контексте вывести деньги в оффшор может означать перевести денежные средства в оффшорный или иностранный банк.

Кстати, иностранный счет является одним из самых первых инструментов, который стоит заполучить, чтобы защитить свои активы. Подумайте о том, что происходит в России с банковским сектором: у банков отзывают лицензии, вкладчиков обманывают, власти выплачивают страховые деньги в рублях, даже если вклад был в долларах или евро.

Плюс добавим санкции, попытки спасти бюджет за счет вкладчиков и замедление экономики – получается невесёлая картинка, которая способна нанести урон вашему бюджету.

Именно поэтому открытие иностранного или оффшорного счета – разумный шаг по защите активов. Он понадобиться не только для личных целей, но и для оффшорной компании. Мы предлагаем читателям портала бесплатную консультацию по подбору банковского счета, как для личных, так и для корпоративных целей.

Зачем это нужно

Это делается для того, чтобы увеличить прибыль за счет уменьшения налоговых отчислений. Если рассматривать наш пример, то чистый доход бизнесмена увеличится на 10%.

Если понятие «компания» трактовать со стороны международного права – то это субъект, который платит налоги стране, где зарегистрирована компания.

Это так же выгодно и для ряда стран, а особенно для островных государств, где нет развитой промышленности. Именно за счет оффшорных фирм наполняется их бюджет. По подсчетам финансовых экспертов, 10% всех денежных средств нашей планеты находятся именно в оффшорных компаниях.

Пять главных параметров офшора

Доктор Ян ван Конингсвельд (T.J van Koningsveld) выделил 5 основных критериев классического офшора:

• нет косвенных налогов, однако компании должны уплачивать ежегодный сбор в бюджет;
• действуют специальные корпоративные законы и постановления;
• компании могут не иметь собственного физического офиса, персонала, но они обязаны пользоваться услугами зарегистрированного агента и иметь адрес регистрации офиса;
• компания управляется сотрудником местного траста или юридической компании;
• есть инструменты позволяющие повысить конфиденциальность бизнеса (например, закрытые реестры, акции на предъявителя).

Нужно отметить, что единой для всех классификации офшоров нет. Например, МВФ считает офшорами страны или регионы, где финансовые услуги предоставляются нерезидентам в объемах превышающих объем финансовых услуг, предоставляемых для резидентов.

Схемы использования офшоров

Сейчас их насчитываются десятки. Вкратце расскажем о нескольких самых интересных.

Схема #1: Экспорт

В этой схеме офшорная компания является посредником между производителем из России и иностранным покупателем товара. Чтобы оценить выгоду, рассмотрим вариант, при котором продавец-посредник не является офшорной компанией и платит налоги в РФ.

Производитель установил цену на товар 500 у.е. Продавец сделал наценку до 600 у.е. Иностранный покупатель заплатил ему 600 у.е., в итоге продавец получил прибыль: 100 у.е. минус 20% налога = 80 у.е.

Теперь тот же вариант, только продавец – офшорная компания. Прибыль составит не 80 у.е., а 100 у.е., поскольку налоги платить не придется.

Схема #2: Привлечение агентов

Преимущество этой схемы в том, что со стороны она выглядит, как обычная международная сделка, не имеющая отношения к офшорным. Этот вариант подходит тем, кто не хочет “светить” название своей офшорной фирмы.

Допустим, у вас есть офшорная компания и вы хотите заключить сделку с российским предприятием – закупить у него лес и продать его иностранному покупателю. Российская компания в принципе согласна на сделку, но не хочет рисковать и попасться на сотрудничестве с офшорной фирмой. Да и вы особо не желаете светиться в договорах и других документах. Тогда вы подписываете договор с фирмой из Великобритании – она выступает в качестве агента за небольшой вознаграждение, обычно это 5-6%.

По документам контрагентом российского предприятия выступает некая британская фирма (она же и отчитывается перед британскими налоговиками), а на самом деле сделку проводите вы. Преимущества для офшорной компании – нулевой налог, не нужна отчетность. Выгода для британской компании – получение вознаграждения. Налогов с прибыли она также не платит, по законам Великобритании она должна заплатить налог только с агентского вознаграждения.

Схема #3: Карта, привязанная к офшорному счету

Выводить деньги со счетов можно с помощью привязанной карты. Она также может быть анонимной, как и счет. Даже если карточка не анонимная, данные держателя не передают никому.

Смысл схемы в том, что вы переводите полученные от контрагентов деньги со своего счета на карту и используете ее для личных целей в любом городе мира (как правило, карты международные).

Комиссии по картам офшорных банков – фиксированные, а не проценты от суммы операции. Это делает выгодными переводы крупных сумм денег.

Схема #4: Строительство

Офшорная компания заключает договор подряда на возведение спорткомплекса. Цена вопроса – 100 тыс. долларов. По бумагам офшорная компания выступает генподрядчиком. В качестве субподрядчика она нанимает российскую фирму, которая по факту выполняет все работы. По договору субподряда иностранная компания должна выплатить российской 50 тыс. долларов.

Заказчик переводит генподрядчику 100 тыс. долларов. Налогов с этой суммы офшорная компания не платит. Она, в свою очередь, переводит 50 тыс. долларов субподрядчику – на работы, оборудование, материалы и т.д.

В этой схеме и офшор, и российская компания зачастую принадлежат одному и тому же лицу. Вместо того, чтобы договор подряда заключала российская компания напрямую с заказчиком, вводится промежуточное звено – офшорная фирма, которая собирает прибыль и не платит с нее налоги.

Если бы генподрядчиком сразу выступила российская компания, она получила бы 100 тыс. долларов минус 20% налога = 80 тыс. долларов. А в схеме с использованием офшора общая прибыль составила: 50 тыс. долларов (осевших на счету офшора и не облагаемых налогом) плюс 40 тыс. долларов (50 тыс. долларов, полученных субподрядчиком, за минусом 20% налога) – 90 тыс. долларов.

Схема #5: Услуги

Вы выводите деньги под видом оплаты за любую услугу. Перечислить деньги на офшорный счет можно по договору об оказании услуг, что избежать косых взглядов налоговиков. На практике очень сложно проверить, была ли она оказана на самом деле.

Допустим, вы – владелец офшорной компании на Кипре, которая занимается IT-разработками, а также организации в России, основной вид деятельности которой – аудит. Чтобы легально вывести деньги из своей российской компании на счет кипрской, вы заключаете договор оказания услуг. Исполнителем по нему выступает кипрская офшорная компания. К примеру, предметом договора может быть техническое обслуживание аудиторской программы для ПК. Стоимость услуги – 1 млн руб.

Вы перечисляете эту сумму на счет компании на Кипре. Со стороны сделка выглядит законной, несмотря на то, что по факту никакие услуги оказаны не были.

Эту схему применяют, если владелец фирмы хочет вывести свои деньги за границу и спрятать их в офшоре. Например, если он задолжал кредитором, и его счета могут в любой момент арестовать.

История возникновения оффшорных зон

Впервые оффшор как термин появился в США в конце 50-х годов прошлого века. Одна американская финансовая компания, стремясь избежать тотального экономического и налогового контроля государства, перевела свою деятельность на территорию с минимальным налогообложением.

Суть же офшорных схем была известна еще в древности: после того как в Афинах была введена пошлина на ввозимые и вывозимые товары, купцы стали продавать свой товар на близлежащих к Афинам островах, там, где не было этого налога.

В России офшорные схемы (выведение капитала в оффшорные зоны) стали применяться с 1991 года. По исследованиям российской Академии народного хозяйства, в 2017 году наша страна занимала 5 место в мире по вложению капитала в офшорные компании.

Ограничения при работе с оффшорами

Про негативные стороны оффшорного бизнеса уже было упомянуто выше.К главным препятствиям в работе с оффшорами относятся:

1. слишком большое уделение внимания со стороны интернациональных организаций;
2. отсутствие кредитных поступлений.

Однако оффшорным зонам не надо прятаться и как-то скрывать свою деятельность. Схема официальная и достаточно прозрачная. Оффшорные зоны можно поделить на 2 группы:

1. Не подлежащие никакому контролю;
2. Зоны с низкими налоговыми сборами.

То, что не существует ни одного единого списка оффшорных стран, государств, городов и регионов, показывает на не очень хорошее отношение к подобному явлению со стороны мирового сообщества.

Есть так называемые «черные списки» оффшорных территорий, цель которых контролировать потоки валюты.

Под сильным давлением государственных органов постепенно ужесточаются налоговые послабления в Европе. Лихтенштейн, Люксембург и Швейцария становятся все менее привлекательны для открытия оффшоров.

Главные оффшорные зоны мира

География оффшорных зон весьма разнообразна, но самые популярные из них можно объединить в следующие регионы:

• карибский бассейн;
• островные государства европейской зоны – Джерси, Мэн и другие;
• Кипр и Гибралтар;
• Швейцария и Люксембург;
• страны Азии.

Каждый регион имеет свои преимущества и особенности. Например, в странах Карибского бассейна полностью отсутствует необходимость в отчетности и проведении аудита, а сами предприниматели могут рассчитывать на полную конфиденциальность.

Кипр и Гибралтар характеризуются обязательной налоговой ставкой и настаивают на аудиторской проверке компаний. Это одновременно повышает престиж оффшорных предприятий в данных регионах, но увеличивает затраты на их организацию.

В Швейцарии и Люксембурге тоже есть налог на оффшоры, но при определенных обстоятельствах  его можно не платить. Организация компаний в азиатских странах предполагает обязательную регистрацию и определенный налоговый процент (как правило, низкий).

Более наглядное представление об условиях оффшоров в разных странах показывает таблица:

№	Страна	Стоимость регистрации, дол. США	Налог на прибыль, %	Особенности
1	Кипр	2 500	12,5	Обязательный аудит
2	Шотландия	2 200	20	Обязательные проверки
3	Канада	2 600	4,5	Отчетность не требуется
4	Гонконг	2 500	16	Требуется финансовый отчет
5	Британские Виргинские острова (BVI)	1 900	Нет	Аудит и отчеты не требуются
6	Люксембург	23 200	29	Обязательная отчетность
7	ОАЭ	18 900	Нет	Отчетность не требуется
8	Швейцария	18 900	12	Обязательная отчетность
9	Каймановы острова	7 500	Нет	Отчетность не требуется
10	Мальта	5 000	5	Обязательный аудит

Выбирать только вам, в какой зоне регистрировать свою оффшорную компанию. Как видно из таблицы, идеальных вариантов нет, каждый имеет свои преимущества и недостатки.

Преимущества и недостатки оффшоров

Плюсами регистрации фирмы в оффшоре является:

• простота и быстрота самого процесса регистрации;
• требуется минимальный пакет документов для проведения регистрации;
• оптимизация налогообложения;
• отсутствие необходимости предоставлять отчетность;
• возможность скрыть имена реальных учредителей фирмы – т.е. полная анонимность;
• защита от рейдерских атак и захвата бизнеса со стороны конкурентов;
• ослабление контроля со стороны государственных органов;
• защита капитала, хранящегося в иностранном банке;
• выход на международный бизнес-рынок.

Но есть и минусы:

• открытие фирмы в оффшоре – достаточно дорогое удовольствие;
• при покупке готового оффшорного бизнеса есть вероятность оказаться обманутым;
• надзорные органы достаточно пристально следят за бизнесом оффшорных компаний, и при малейшем проколе откровенно набрасываются на таких предпринимателей;
• ухудшение репутации – нужно быть готовым к тому, что часть партнеров откажется работать с оффшорными компаниями;
• есть риск попасть под внимание международных организаций, борющихся с отмыванием средств.

Кроме того, некоторые страны, такие как Франция, Великобритания, а в последнее время и Россия, лишают компании с оффшорными представительствами налоговых привилегий у себя на родине или, напротив, облагают дополнительными налогами. Это существенно затрудняет ведение международного бизнеса, а иногда и вовсе делает оффшорную схему невыгодной.  

Чем отличаются СЭЗ от оффшорных зон?

Часто встречающийся вопрос: «Свободная экономическая зона – это оффшор или нет?» Для правильного ответа следует определится с тем, что такое СЭЗ.

Свободной (особой) экономической зоной называют ограниченную часть страны, на которой законодательно установлены специальные условия ведения хозяйственной деятельности.

СЭЗ чаще всего имеет определенную направленность, что выражается добавлением прилагательных (таможенная, налоговая – в зависимости от характера послаблений). Из определения ясно, что между понятиями свободных экономических и оффшорных зон есть существенные различия.

Как уже упоминалось, оффшоры создавались ради обеспечения притока иностранного капитала. Считается, и во многом это справедливо, что чем больше в стране денег, тем интенсивнее оживление, испытываемое ее экономикой. Это утверждение спорно, но даже приняв его, можно ощутить разницу.

Свободные экономические зоны создаются непосредственно для развития конкретного региона и улучшения в нем социально-экономической обстановки в долговременной перспективе. Согласно замыслу, на выделенной особой территории должен повыситься объем производства или торговли (в некоторых случаях – интенсивность научно-инженерных исследований).

Перед оффшорами такая задача не ставится. Естественным последствием их введения становится разве что гипертрофированный рост банковского сектора.

Из приведенного выше определения также вытекает, что СЭЗ – лишь часть страны, а оффшор обычно занимает всю площадь государства. Примером может служить особая экономическая зона Сянган (Гонконг), входящая в состав КНР.

Все остальные критерии различий СЭЗ и оффшоров, хоть и существующие как бы отдельно, по сути являются следствием разницы их целевого предназначения.

Признак сравнения	СЭЗ	Оффшор
Фискальные (налоговые, таможенные) льготы	Предоставляются компаниям при условии ведения деятельности на территории СЭЗ	Иностранному предпринимателю нельзя вести никакой экономической деятельности в стране
Сроки инвестирования	Длительные	Забрать капитал можно в любой момент
Налог на прибыль	Платится по льготной ставке	Заменен фиксированными выплатами, тарифами и сборами
Бухгалтерский и налоговый учет операций	Ведется по общей системе	Упрощен или отменен

Для решения задач государства, реализуемых путем введения свободных экономических зон, оффшор как инструмент непригоден. В то же время страна, являющаяся оффшором, может создать на своей территории СЭЗ с целью развития (промышленного, сельскохозяйственного) отдельных регионов.

Список стран офшорных зон и их категории

Юридические лица, зарегистрированные в офшорной зоне или по-другому в «налоговом убежище» должны выполнят несколько условий, одно из которых – запрет на ведение бизнеса в стране регистрации.Список офшоров согласно данным Банка России:

1 группа – Респектабельные:

• Черногория;
• Ирландия (Дублин, Шеннон);
• Мальта;
• КНР (Гонконг (Сяган));
• Швейцария;
• Сингапур;
• Нормандские острова (Гренси, Джерси, Сарк, Мэн);
• Лихтенштейн.

2 группа – Классические:

• Антигуа и Барбуда;
• Содружество Багамы;
• Барбадос;
• Бахрейн;
• Белиз;
• Бруней – Даруссалам;
• Зависимые от Великобритании и Северной Ирландии территории (Ангилья, Бермуды, Британские Виргинские острова, Ментсеррат, Гибралтар, Теркс и Кайкос, острова Кайман);
• Гренада;
• Республика Джибути;
• Содружество Доминики;
• КНР (Макао (Аомынь));
• Коста-Рика;
• Ливан;
• Маврикий;
• Малайзия (о. Лабуан);
• Мальдивы;
• Монако;
• Нидерландские Антилы;
• Новая Зеландия (острова Кука, Ниуэ);
• ОАЭ (Дубаи);
• Португалия (остров Мадейра);
• Самоа;
• Сейшелы;
• Сент-Китс и Невис;
• Сент-Люсия;
• Сент-Винсент и Гренадины;
• США (Виргиснские острова, Содружество Пуэрто-Рико, штаты Вайоминг и Делавэр);
• Королевство Тонга;
• Шри-Ланка;
• Палау.

3 группа – Низкий уровень престижа

• Андорра;
• Науру;
• Аруба;
• Вануату;
• Либерия;
• Маршалловы Острова;
• Исламская Федеральная Республика Коморы (Анжуанские острова).

Офшорные зоны и их разделение по видам бизнеса

Каждая зона имеет свои преимущества, поэтому нужно изучить все аспекты, относящиеся к ведению деятельности, чтоб получить максимальную выгоду.

Офшорная зона – территория с установленными границами, на которой определен специальный режим регистрации в разных юрисдикциях.

Условное деление юрисдикций:

1. Островные. Небольшие острова и архипелаги в Карибском море, Тихом и Индийском океанах. Особенная черта – отсутствие налогов, небольшие ежегодные платежи, не нужно вести бухгалтерский учет, анонимность. Компании таких зон часто имеют низкую репутацию.
2. Европейские. Небольшие острова и архипелаги в Карибском море, Тихом и Индийском океанах. Особенная черта – отсутствие налогов, небольшие ежегодные платежи, не нужно вести бухгалтерский учет, анонимность. Компании таких зон часто имеют низкую репутацию.
3. Отдельные административные территории в государстве с установленным специальным режимом

   Например, Лабуан в Малайзии, отдельные штаты в США. В России – Калмыкия, Алтай, Углич.

Список офшорных зон и работу по контролю за ними ведут Международный валютный фонд и центральные банки разных стран.

Таблица – Классификация офшоров по критериям

КритерийНазвание страныКомментарий

Низкие ставки налогообложения	Великобритания, Шотландия	Есть возможность не платить налоги
Сферы бизнеса	Голландия, Латвия, Польша, Швейцария	Специальные условия предоставляю компаниям, которые занимаются туризмом, сельским хозяйством, IT-технологиями
НИОКР в сфере высоких технологий	Китай, Сингапур
Ведение честного бизнеса	Швейцария, Эстония	Низкое налогообложение, отсутствие бюрократии
Лояльное законодательство	Багамские острова, Белиз, Британские Виргинские острова	Нет реестра предприятий, анонимность, нет требований к отчетности
Респектабельность	Гонконг, Люксембург, Швейцария	Налоговые льготы, высокие требования к финансовой отчетности, ведется реестр предприятий. Пользуется спросом у престижных компаний

Как выбрать офшорную зону и открыть счет?

Все зоны находятся в разных концах света, но регионально можно классифицировать их на группы:

• Азиатские страны;
• Карибский бассейн;
• Островные;
• Гибралтар;
• Люксембург и Швейцария.

Таблица – Сравнительная информация офшорных зон

СтранаНалог, %Стоимость регистрации, $Обязательная отчетностьАудитГарантия конфиденциальности

Швейцария	12	18 900	+	—	+
Британские виргинские острова	—	1 900	—	—	+
ОАЭ	—	18 900	—	—	—
Мальта	5	5 000	+	+	—
Люксембург	29	23 200	+	—	+
Каймановы острова	—	7 500	—	—	+
Гонконг	16	2 500	+	+	+

Каждая зона интересна своими преимуществами и недостатками, нужно рассматривать их через призму вида деятельности. Официально Кипр не является офшорной зоной после вступления в ЕЭС и изменений в налоговом законодательстве, однако выгоды от регистрации предприятий на острове неоспоримы:

• Налог на прибыль – 12%;
• Стоимость регистрации – 2 500$;
• НДС – 0 и 15% — если товары реализуют в ЕЭС;
• Скорость оформления;
• Минимальное количество акционеров – 1;
• Исключение двойного налогообложения;
• Уставной капитал – 1 000 евро;
• Нет налогообложения доходов, полученных за пределами зоны;
• Разрешен номинальный директор.

Несмотря на отсутствие в списке Банка России, Кипр пользуется популярностью у россиян, которые выводят по $10-15 млрд в год, по данным РАНХиГС.

Островные зоны самые популярные, так как их меньше затрагивают политические и экономические изменения. На Британские Виргинские острова за год поступают инвестиций на сумму в $37,7 млрд, на Багамы – $6,7 млрд. Бермуды, Каймановые острова и Джерси в сумме получают $2,1 млрд.

Для ведения деятельности в РФ нужно выбирать страны, с которыми заключено соглашение о двойном налогообложении – Люксембург, Швейцария, Кипр, чтобы налоги платить только по месту регистрации.

ЗА и против офшорных компаний и зон

Преимущества использования офшоров:

1. Отсутствие налогов или льготная система с низкими ставками.
2. Защита денежных средств.
3. Минимизация рисков ведения бизнеса.
4. Сокращение расходов на оплату налогов, взносов, пошлин.
5. Конфиденциальность и анонимность.
6. Прозрачное законодательное регулирование.
7. Расширение географии. Работа на иностранном рынке форсирует процесс диверсификации деятельности.
8. Упрощенные порядок регистрации организации.
9. Возможность доверить управление уполномоченному лицу.
10. Накопление капитала на выгодных условия и абсолютно безопасно.
11. Защита от рейдеров и конкурентов.
12. Отсутствие проверок ФНС.

Недостатки работы в офшоре:

1. Недоверие к компании крупных участников рынка.
2. Трудности при оформлении кредита.
3. Риск при выборе зоны, неправильная оценка юрисдикции.
4. Постоянное внимание специальных служб к отдельным компаниям, которые могут нанести вред престижу и репутации.
5. Изменение законодательства.

Многие риски можно предотвратить выбрав компанию с хорошей репутацией, которая оказывает содействие в регистрации, оформлении и сопровождении деятельности офшорах.

Как открыть компанию в офшоре

Юридическое лицо, которое делает работать при льготной системе налогообложения, в рамках прозрачного законодательства и сохранить бизнес, расположенная за пределами страны регистрации собственника. Вот что такое оффшорная компания

Для оформления можно выбрать 3 способа:

1. Покупка готового бизнеса;
2. Услуги специализированной организации;
3. Самостоятельная регистрация.

В первых двух вариантов никаких значительных усилий не потребуется. Достаточно выбрать организацию, лучше по рекомендации с реальным опытом партнеров или знакомых, получить консультацию и оплатить стоимость услуг.

При самостоятельной регистрации процесс включает 8 этапов:

1. Выбор страны. Нужно оценить соответствие зоны планируемым целям, размер налогов и ежегодного взноса, стоимость обслуживания, необходимость найма сотрудников и т.д. Важными критериями являются размер уставного капитала, количество собственников и уровень анонимности.
2. Выбор названия. Определит е организационно-правовую форму. Помните, откажут в регистрации, если название очень похожее на уже действующую компанию или может ввести в заблуждение. Например, не зарегистрируют с названием «Магнит», которых у нас в стране более 100. И также запрещено использовать в названии слова или части слов – траст, финанс, банк которые могут быть ассоциированы с кредитным учреждением.
3. Документы. Согласно перечню, для каждой страны он индивидуальный, собрать все бумаги и сдать на проверку.
4. Оплата. Получение одобрение от регистрирующего органа, оплачивают пошлины и регистрационный взнос.
5. Регистрация. Включение в реестр с правом ведения бизнеса.
6. Учредительные документы. Подготовка Устава, приказа о назначении директора и учредительного договора, с обязательным указанием внутренних правил деятельности и функционирования совета директоров, порядок эмиссии ценных бумаг. Все бумаги сдаются на проверку, после чего выдается сертификат инкорпорации.
7. Завершение регистрации. Все необходимые документы получены, занимайтесь бизнесом.
8. Открытие счета. Может сделать собственник или уполномоченное лицо (при наличии доверенности). В банк сдаются учредительные документы, офшорный сертификат.

Процесс регистрации компании в офшоре занимает 3-30 дней.

Три группы стран оффшоров

Все страны оффшоров можно условно разделить на три группы:

1. Островные оффшоры. Находятся в Тихом и Индийском океанах. В этих странах полностью отсутствуют налоги, действует высокая анонимность. Считаются сомнительными организациями из-за их расположения, поэтому у компаний из этих стран могут возникать проблемы с сотрудничеством с компаниями в других странах.
2. Европейские территории. Не являются оффшорами в чистом виде, поскольку за ведение счёта приходится платить сборы. Плюс есть небольшие налоги. Проводятся аудиты. Информацию о владельце можно получить по запросу.
3. Административно-территориальные образования. Территории внутри стран с возможностью иметь особый вид налогов.

Таблица с примерами стран оффшоров:

Андорра	Ангилья	Антигуа и Барбуда	Аруба
Багамы	Барбадос	Белиз	Бермуды
Виргинские Острова	Бруней	Вануату	Гамбия
Гернси	Гибралтар	Гренада	Джерси
Доминика	Острова Кайман	Кипр*	Коста-Рика
Лихтенштейн	Маврикий	Мальта	Маршалловы Острова
Монако	Новая Зеландия	ОАЭ	Острова Кука
Остров Мэн	Панама	Сейшельские Острова	Сингапур
Тёркс и Кайкос	Тринидад и Тобаго	Гонконг

Этим странам выгодно делать оффшорные зоны, поскольку в страну идет постоянный приток капитала. Сборы со множества компаний пополняют бюджет страны и позволяют поддерживать высокий уровень жизни.

Как открыть компанию в «офшоре»

Если все риски и преимущества взвешены, можно начинать регистрационные действия в отношении собственного бизнеса. Первым этапом станет подбор названия предприятия с уникальным написанием и произношением. Высокая популярность «офшоров» затрудняет этот процесс из-за большого количества зарегистрированных фирм. При совпадении либо придется придумать иное название, либо подобрать другую юрисдикцию.

Помимо озвученных, существует еще несколько обязательных моментов:

• Наименование организации должно прямо указывать на форму собственности или наличие/отсутствие ограничений в ответственности.
• Нельзя применять в названии слова, указывающие на банковскую, фондовую или страховую деятельность, если создается бизнес в иных сферах.
• При изменениях названия сначала потребуется одобрение регистратора, после чего можно проводить собрание учредителей и менять документацию.
• Размер уставного капитала напрямую влияет на сумму регистрационной пошлины, поэтому его стараются заявлять большим, чтобы уменьшить ежегодную оплату.
• Подготовку учредительных документов обычно доверяют сервисным компаниям, устав оформляется в печатном виде, остальные детали зависят от юрисдикции.
• Бухгалтерская отчетность в большинстве «офшорных зон» допускается в свободной форме.

Необходимо позаботиться о наличии юридического адреса, на который будут направляться запросы налоговых органов и других инстанций. Наиболее простым вариантом создания предприятия считается обращение в специализированные фирмы, оказывающие данные услуги. После регистрации компании можно вести самостоятельную деятельность без обращения к ним вплоть до решения перерегистрации/ликвидации юридического лица.

Плюсы и минусы работы с оффшорами

Если оффшорный бизнес — это так выгодно, почему все компании по всему миру не уходят в оффшоры? Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо оценить все плюсы и минусы регистрации компании в льготных налоговых зонах. К плюсам относятся:

• оптимизация налогов, сокращение налоговой нагрузки;
• упрощённая отчётность;
• возможность проводить валютные операции в разных странах мира;
• страховка от экономического кризиса и политических преследований;
• анонимность и конфиденциальность.

Среди минусов можно назвать необходимость надёжного посредника для регистрации и оформления: самостоятельно подготовить все документы весьма затруднительно. Для открытия счёта придётся собрать пакет документов на английском языке (а иногда и на языке зоны оффшора). Иногда требуется подготовить анкету или «рассказ» в свободной форме о своём бизнесе и причинах, побудивших работать именно таким образом. Также банк обязательно потребует указать конечного бенефициара/владельца, а отказ в предоставлении такой информации станет основанием для отказа в регистрации.

Вести бизнес из оффшоров действительно выгодно только тем, кто платит очень много налогов и это мешает вкладывать средства в развитие бизнеса. Такой вариант подходит достаточно крупному бизнесу. Малый и средний потеряет много средств на услуги посредников — гораздо больше, чем в итоге сэкономит. Небольшой компании нет смысла «уходить в оффшор», если она может работать по УСН. Начинающим предпринимателям следует быть прагматичнее и не поддаваться маркетинговым ходам юридических посредников.