Зарплаты в Германии по профессиям: средние и минимальные после уплаты налогов

Содержание

• 1 Общая информация
• 2 Относительность расчетов
• 3 Заработная плата в Германии по отраслям в 2021 году
  • 3.1 Минимальная
  • 3.2 Средняя
  • 3.3 Средняя стартовая зарплата
  • 3.4 Максимальная
  • 3.5 Зарплата врача
  • 3.6 Средняя зарплата инженера
  • 3.7 Зарплата учителя
  • 3.8 Заработная плата водителя
  • 3.9 Зарплата сварщика в Германии
  • 3.10 Средняя зарплата программиста
  • 3.11 Зарплата дворника
  • 3.12 Зарплата полицейского
  • 3.13 Заработная плата электрика в Германии
  • 3.14 Зарплата строителя
• 4 Разница мужчин и женщин
• 5 Основные виды
  • 5.1 Налоги в Германии
• 6 От чего зависит
• 7 Рейтинг
• 8 Расчет чистой платы: брутто и нетто
• 9 Расчет работодателем
• 10 Какие самые высокооплачиваемые
• 11 Вычеты
• 12 Ставки налога
• 13 Как налоговая рассчитывает сумму подоходного налога
• 14 Зависимость от федеральной земли
• 15 Как вернуть чрезмерный налог
• 16 Взносы с зарплаты по социальным страховкам
• 17 Выплаты, которые не облагаются
• 18 Налоговый калькулятор
• 19 Штраф
• 20 Для иностранцев
• 21 Налоговые штрафы в Германии
  • 21.1 Кто освобождается
  • 21.2 Какие установлены ставки
  • 21.3 Какие существуют штрафы за несвоевременную уплату
• 22 Как подать декларацию
  • 22.1 Сроки оплаты подоходного налога
  • 22.2 Формы отчетности по подоходному налогу

Общая информация

Подоходный налог в Германии можно назвать самым популярным источником бюджетных поступлений. Он обеспечивает почти 40 % всех доходов бюджета. Порядок расчета данных величин не имеет ничего общего с нашей системой. При их определении используются следующие факторы:

• наличие детей;
• семейное положение;
• размер заработных плат обоих супругов.

Все физлица, которые проживают на территории Германии более 180 дней, являются налоговыми резидентами. Если они получают доход, то обязаны осуществлять соответствующие отчисления от своих зарплат.

В Германии данный налог распределяется по бюджетам следующим образом:

• 42,5 % – в государственный;
• 42,5 % – в казну федеральной земли;
• 15 % – в местный бюджет.

Закон о налоге с зарплаты в Германии гласит, что каждый работник, который получает выплаты по месту осуществления трудовой деятельности и проживает в Германии, должен перечислять установленные суммы со своих доходов. Существует шесть типов сборов по оплате труда, в которых работники могут быть классифицированы в соответствии с надбавкой и вычетами.

Рассмотрим, какие налоги платят в Германии с заработной платы:

• налог на доходы физлиц;
• церковный налог;
• налог солидарности;
• страхование в медицине;
• пенсионная страховка;
• страховка на случай надобности в уходе;
• выплаты по страховке на безработицу.

Налогооблагаемой базой для начислений являются следующие категории:

• зарплата;
• ведение коммерческой деятельности;
• доходы самозанятых;
• ведение промысла и сельского хозяйства;
• операции с капиталами;
• сдача в аренду недвижимости;
• продажа недвижимости.

Ставки могут быть определены с учетом следующих моментов:

1. Чтобы вычислить, сколько налогов должны платить работающие люди, в Германии были введены специальные классы (градации).
2. Всего существует шесть ставок.
3. Действует электронная процедура начисления выплат.

Относительность расчетов

До перехода непосредственно к цифрам, предупредим об относительности значений. Минимальные параметры брутто в час – это единственная точно установленная законодательством цифра. Все остальное, включая налоги, количество рабочих часов, уровень зарплат по профессиям и регионам, конвертация в другие валюты и т.д. величины переменчивые.

Мы будем использовать усредненные значения по всей Германии, но читатели должны понимать, что перед ними ориентировочные, упрощающие понимание ситуации, заработанные платы.

Заработная плата в Германии по отраслям в 2021 году

Как и на российской бирже труда, в Германии важную роль отводят степени профессионализма. Сколько сотрудник будет получать зависит от качества владения языком, опыта, итогов собеседования, разрядности, квалификаций.

Таблица 1. Уровень заработной платы в Германии по отраслям в 2021 году.

Специальность	Минимальный заработок, евро/ в месяц	Средний заработок, евро/ в месяц
Врач	5400	5800
Хирург	6200	6900
Учитель	3500	4200
Строитель	3400	3900
Полицейский	2000	3800
Юрист	5000	6100
Архитектор	4000	4500
Банковский служащий	3800	4300
Профессиональный рабочий (сварщик, электрик)	4000	4200
Бухгалтер	3200	3600
Медсестра	2500	3000
Машинист	2500	3000
Дворник	2000	2500
Водитель	2200	2500
Повар	1700	2000
Официантка, горничная, уборщица	1600	1800
Пожарный	3800	4200
Продавец	2000	2500
Налоговый консультант	2200	2700
Садовник, грузчик	1800	2200

Минимальная

Сферы торговли и обслуживания самые низкооплачиваемые. При доходе от 1,5 до 2 тысяч евро трудно позволить себе путешествия по безвизовой зоне или отдых на курорте. Минимальная зарплата покроет затраты на страховку, питание, проживание, одежду. Социальная поддержка предусматривает льготы на коммунальные услуги, медицинское страхование.

Средняя

От 3 до 4 тысяч евро зарабатывает средний гражданин Германии. Отсюда вычитают налоги и расходы на питание, проживание, транспорт. При грубом расчете 2,5 тысячи евро покроют вышеперечисленные затраты, экономить на продуктах и медицине нет необходимости.

Зарплата врача в среднем составит 5,5–6 тысяч евро в месяц, зарплата учителя в школе – от 3 до 4,5.

Дорого стоит транспорт: общественный, услуги такси. Если соблюсти все условности местного законодательства, то личную машину иметь также не слишком выгодно для среднего уровня жизни. Развит велосипедный транспорт в черте города, государство всячески поддерживает экологичное передвижение жителей мегаполиса.

Средняя стартовая зарплата

ЗП эмигрантов, успевших оформить документы и получить статус переселенца, но слабо говорящих на немецком, колеблется от 1,5 тысяч евро в месяц. Отношение к поздним переселенцам более чем лояльное, помогать будут ведомственные службы с документами, пособиями, языковыми курсами, размещением.

Начинающие сотрудники правопорядка, офисные клерки, разнорабочие начинают карьеру с окладов в 1,5-1,7 тысячи евро в месяц.

Максимальная

Высокий уровень жизни населения связан с качественным доступным питанием, государственной поддержкой, лояльным отношением к мигрантам, политикой социального равенства слоев, которая предусматривает справедливое налогообложение, льготные ипотечные кредиты, разделение рынка недвижимости и аренды.

Заработать от 10 до 15 тысяч евро в месяц под силу хирургу, акушеру, стоматологу, квалифицированной медсестре, семейному доктору или преподавателю профессорского состава ВУЗа. Этих доходов хватит на достойный уровень жизни в стране, но и налоги значительно увеличатся в сравнении со средним классом.

Зарплата врача

В список самых востребованных профессий входят врачи, стоматологи, медсестра по уходу за больными, медработники для домов престарелых. Германское здравоохранение одно из лучших, на его финансирование из госбюджета выделяется €288 млрд. в год, при этом на каждого гражданина приходится €3500.

Работать в медицинской индустрии очень престижно, эквивалентом хорошей квалификации является высокая зарплата. Работники средней квалификации получают медианный размер €5110-16500 в месяц, самый больший доход у профильных врачей €18000 и выше. Ну, и самые высокие оклады у хирургов, они могут доходить до €52 600 в месяц.

Должность:	Сумма до вычета		Сумма после вычета
	в евро	в млн. рублей	в евро	в млн. рублей
Аллерголог	20 900	1, 691	11 913	0, 964
Анестезиолог	36 500	2, 953	20 805	1, 683
Физиотерапевт	18 200	1, 470	10 374	0, 839
Помощник физиотерапевта	7 430	0, 601	4 235	0, 340
Хирург	47 700	3, 860	27 189	2, 200
Нейрохирург	35 500	2, 873	20 235	1, 637
Терапевт	36 400	2, 945	20 748	1, 679
Акушер-гинеколог	30 500	2, 468	17 385	1, 406
Фельдшер	9 520	0,770	5 426	0, 439
Стоматолог	31 600	2, 557	18 010	1, 457
Ассистент стоматолога	7 400	0, 598	4 218	0, 341
Кардиолог	45 400	3, 674	25 878	2, 094
Психолог-консультант	26 300	2, 128	14 991	1, 213
Педиатр	27 600	2, 233	15 732	1, 273
Диетолог	7 430	0, 601	4 235	0, 340
Офтальмолог	24 300	1, 966	13 851	1, 120
Врач-ортодонт	34 000	2, 751	19 380	1, 568
Техник-ортопед	9 230	0, 746	5 261	0, 425
Диспетчер скорой помощи	8 690	0, 703	4 953	0, 400
Сиделка	7 360	0, 595	4 195	0, 339
Медсестра	7 037	0, 569	4 011	0, 324
Семейная медсестра	9 180	0, 740	5 233	0, 423
Главная медсестра	9 640	0, 780	5 495	0, 444
Лаборант	8 360	0, 676	4 765	0, 385

Если посмотреть на тарификацию медианной зарплаты медицинских работников, то она следующая:

Критерии:	В час	В неделю	В месяц	В год
Среднеоплачиваемые	€43	€2 064	€8 256	€99 070
Высокооплачиваемые	€161	€7 728	€30 910	€370 944

Средняя зарплата инженера

На протяжении десятилетия специальность инженера попадает в топ мировых профессий. Везде требуются проектировщики, строители, сметчики. Немецкие работодатели в том же списке, они готовы платить достойный оклад хорошим работникам в данной области. Даже государство способствует – открывает все больше технических факультетов, увеличивает число студентов на инженерные специальности, привлекает женский пол для обучения.

Самые низкие оклады у инженеров в пределах €4000, средние у специалистов на крупных заводах от €10000-14000. В 2019 и 2021 годах к самым распространенным профессиям причисляют:

Инженер:	До налогообложения		После налогообложения
	в EUR	в тысячах RUB	в EUR	в тысячах RUB
– строитель	10 700	865,9	6 099	493,5
– автоматизации	11 500	930,6	6 555	530,4
– конструктор	11 000	890,0	6 270	507,4
–  помощник главного инженера	11 300	914,5	6 441	521,0
– техник по сборке	9 460	765,5	5 392	436,3
– проектировщик	10 700	865,9	6 099	493,5
– механик	10 900	882,1	6 213	502,8
– менеджер по машиностроению	13 400	1,084 млн.	7 638	618,1
– пожарный	11 100	898,3	6 327	512,0
– геолог	12 100	979,0	6 897	558,1
– технолог	10 100	817,3	5 757	465,9
– эколог	10 500	849,7	5 985	484,3

По германским меркам гонорары у инженеров средние, но если сравнивать с российскими, то достаточно высокие. Здесь же стоит упомянуть, что и требования не простые, важно инженерное образование, опыт работы, и к тому же сертификаты повышения квалификации. К иностранцам предъявляются требования к знанию немецкого языка, хотя бы на базовом уровне. Согласно данным в предыдущей таблице, можно рассчитать тарифы:

Критерии:	В час	В неделю	В месяц	В год
Средний заработок специалиста	€60	€2 918	€11 675	€140 100

Зарплата учителя

Заработная плата воспитателя, учителя зависит от стажа работы, пола, местности. В крупных городах: Берлине, Кельне, Мюнхене, Франкфурте, Гамбурге оклады педагогов начальной и старшей школы достигают 7 000 евро или 12 000 евро. В более мелких городах медианная в пределах 3600 и 5500 евро. Если брать сумму учителей по стране, то почти половина из них получает средние, и такая же часть немного больше.

Школьное образование строго контролируется Федеральным министерством образования и научных исследований Германии. В первую очередь строгие правила устанавливаются как для учителей, так и учеников, любой пропуск без официальных справок грозит штрафами в размере €500-1500. Для родителей достаточно большие затраты, потому немецких детей воспитывают очень строго.

Самые высокие оклады у преподавателей университета и об этом говорят следующие данные в таблице:

Педагог:	В час	В неделю	В месяц	В год
– по бизнес-администрированию	€58	€2 800	€11 200	€134 400
– по экономике	€100	€4 800	€19 200	€230 400
– английского языка	€50	€2 418	€9 670	€116 040
– инструктор	€65	€3 125	€12 500	€150 000
– по информатике	€55	€2 650	€10 600	€127 200

Заработная плата водителя

Международные и внутренние перевозки одно из главных направлений экономики Германии. На ее территории открыто множество транспортно-экспедиторских компаний, куда регулярно требуются водители. Многие россияне трудоустраиваются дальнобойщиками, водителями-экспедиторами, курьерами. Их вознаграждения зависят прежде всего от расстояния поставки, чем дальше клиент, тем больше получает дальнобойщик. Средний размер варьируется от €7870-11600. Водители, осуществляющие поставку по регионам, получают меньше где-то €5050. Наиболее важным фактором для высокого дохода является опыт и водительские права нужной категории.

Водители автобусов могут рассчитывать на среднюю зарплату в пределах €4500-10300, на минимальную €2990. Это зависит от региона и маршрута. Так как общественный транспорт хорошо развит в стране, то курсируют городские и междугородние автобусы, школьные, служебные. На размер оклада влияет опыт, на уровне10-15 лет тарифы на 22% выше, чем у лиц со стажем 5 лет.

В крупных немецких городах хорошо зарабатывают таксисты, они обычно числятся в штате транспортной компании, их доходы могут достигать от €8000-9000. Самые маленькие зарплаты установлены в диапазоне €2710-5580. Также регулярно в Германию пребывает большое количество бизнес-партнеров и для их встреч назначается сопровождение. Нанимают водителей с хорошим знанием международного языка, для которых установлены самые высокие вознаграждения.

Если брутто-зарплата водителей в пределах €4500-11600, то чистая составляет €2700-6500, почти вполовину меньше, что означает выплату налогов в пределах 30-45%.

Зарплата сварщика в Германии

На территории Германии большое количество заводов, куда нужны сварщики-газорезчики, фрезеровщики, клепальщики, паяльщики, по монтажу труб и обработке металла. Тариф за один час таких специалистов составляет 12,70-15,99 евро – в рублях 1027-1294. Среднемесячная зарплата опытных работников в диапазоне от 2950-6420 евро, из этой суммы уйдет 34% на налоги.

Русские специалисты довольно часто уезжают на заработки в германские, польские, чешские города. Работодатели размещают объявления с вакансиями на специальных форумах или на сайтах. Если удалось заинтересовать одну из них, то компания оформляет соответствующее разрешение, и согласно него делается рабочая виза. Основные требования к кандидатам – это подтверждение квалификации и опыта работы.

Средняя зарплата программиста

Сегодня невозможно представить безработного программиста, ведь данная профессия настолько востребована. Конечно, на спрос растет и предложение, все больше выпускников приходится на факультет информатики, которые становятся системными администраторами, программистами работают в офисе или получают предложения от передовых корпораций. В соответствии с этим и диапазон доходов весьма непредсказуем. Чтобы понять сколько платят немецким программистам в месяц, рассмотрим средние зарплаты в таблице:

Вакансии	EUR	RUB
Архитектор ПО	53 000	4 289 290
Аналитик	41 000	3 318 130
Разработчик PHP	34 000	2 751 620
Старший веб-разработчик	47 000	3 803 710
Инженер	32 000	2 589 760
Веб-разработчик	28 000	2 266 040
Старший программист	50 000	4 046 500
Разработчик ПО	37 000	2 994 410
Программист	40 000	3 237 200

Зарплата дворника

Дворники и чистильщики – это профессии низкооплачиваемые в Европе, но очень востребованы. В 2021 году средняя ставка была увеличена и сегодня она составляет €14 в час. Ее размер может превышать из-за стажа, например, дворник в начале получает средний заработок €1855 в месяц или €22 260 в год, проработав пять лет его доход приравнивается к €2830 в месяц или €33960 в год. После уплаты налогов у работника на руках остается €1333-1880.

Зарплата полицейского

Чтобы трудоустроиться на должность полицейского, кандидат должен заслужить это право, а также закончить соответствующее образование. Претендовать на вакансию могут только граждане с немецким паспортом, так как иностранцев на госслужбу не берут. В результате полицейский, отслуживший в армии, закончивший университет с хорошей успеваемостью может претендовать на среднемесячный гонорар в Полиции от €8690-13800, в небольших городах на €4000.

Заработная плата электрика в Германии

Электрик относится к востребованных профессиям, так как повсеместно требуются такие работники на заводы, в городские компании по электроснабжению, на строительные объекты. Они необходимы для ремонта электросетей, установки оборудования, разработки проектов, проектирования и много другого. При этом у немцев со специалистами в данной отрасли не все в порядке, постоянно редеют ряды профессионалов, потому часто электриков нанимают из других государств. По европейским меркам годовой доход электрика довольно неплохой, ему платят брутто €47160-108120, а вот стоимость услуг на небольших проектах оценивается в €2610 в месяц. Электрики могут быть постоянными или временными, среднечасовая их ставка минимальная €26, максимальная – €44.

Зарплата строителя

Строительство новых объектов и реконструкция старых сооружений ведется повсеместно, но немцы с осторожностью относятся к глобальным перестройкам или к переменам. Прежде всего они тщательно стараются сохранить архитектуру в исторических и старых районах, но вот в новых местах они дают себе волю, и еще постоянно застраивают территории жилыми комплексами.

Профессия строитель в Германии делится на множество категорий, в зависимости от меры ответственности и квалификации исчисляются доходы. К распространенным вакансиям в 2021 году относят:

Вакансии:	В час, €	В неделю, €	В месяц, €
Руководитель проекта	65	3 100	12 400
Инспектор	42	2 030	8 120
Техник-строитель	45	2 138	8 550
Бетонщик	37	1 765	7 060
Инженер-строитель	51	2 435	9 740
Планировщик	52	2 500	10 000
Менеджер по контролю качества	60	2 900	11 600
Оператор крана	35	1 668	6 670
Экскаваторщик	40	1 925	7 700
Разнорабочий на стройке	30	1 440	5 760

Разница мужчин и женщин

Последнее официальное исследование на этот счёт публиковалось в 2017 году. Несмотря на наличие серьезной разницы, примерно, в 16% в пользу мужчин, в последние 6 лет исследования, она неуклонно сокращалась.

Год исследования	Зарплата мужчин, евро	Зарплата женщин, евро	Разница, евро
2008	3294	2661	633
2009	3320	2729	591
2010	3416	2791	625
2011	3508	2861	647
2012	3595	2925	670
2013	3645	3007	638
2014	3728	3075	653
2015	3810	3161	649
2016	3810	3161	649
2017	3964	3330	634

Отчасти разница обусловлена тем, что мужчины чаще занимают руководящие позиции с соответствующей оплатой труда, а также чаще берут оплачиваемые переработки. С годами женщин-руководителей становится всё больше. И таким образом, неравенство сглаживается и выравнивается.

Основные виды

Статистика говорит, что в среднем каждый немец ежегодно выплачивает в государственную казну около 12000 евро. К основным налоговым выплатам относятся следующие статьи:

• Налог на доходы физических лиц;
• Лица, являющиеся членами каких-либо религиозных общин, обязаны выплачивать около 8-9% от своего дохода в качестве церковного налога;
• Налог на недвижимость (распространяется только на ту недвижимость, цена которой превышает 120 000 евро);
• Налог на автомобили. Чем экологичнее авто, тем меньший налог нужно будет выплачивать его владельцу;
• Обязательное медицинское страхование;
• «Налог солидарности» (5,5% от дохода юридических и физических лиц). Данный налог был введён в Германии в 1991 году для поддержки восточных земель после объединения страны. Несмотря на то, что подавляющее большинство немцев выступает против «налога солидарности», он до сих пор является важной статьёй доходов государственного бюджета;
• Обязательное пенсионное страхование. Размер взносов составляет 19,5% от чистого дохода работника, половину этой суммы обязано выплачивать предприятие.

Общий размер налогов зависит от того, к какому налоговому классу принадлежит работник:

• Наибольшие выплаты должны делать холостые и бездетные работники, относящиеся к первому классу;
• Второй класс включает в себя лиц, в одиночку воспитывающих детей. Таким гражданам полагаются некоторые льготы.
• Самый выгодный класс — третий. Сюда входят работники, имеющие семью. Причём, лица, чей супруг или супруга не работают, будут иметь наибольшее количество налоговых льгот.

Налоги в Германии

Вид налога	Ставка налога	Освобождены от уплаты налога	Примечания
Налог на доходы физических лиц	14-45%	Одинокие граждане, имеющие годовой доход ниже 9169 евро, и супружеские пары с общим доходом до 18338 евро в год.	Ставка налога зависит от уровня дохода гражданина или семейной пары за год:  9169-54949 евро (для 1 человека) и 18338-109898 евро (для пары) – ставка 14-42%; ·54950-260532 евро (для 1 человека) и 109899-521064 евро (для пары) – ставка 42%; Выше 260532 евро (для 1 человека) и 521064 евро (для пары) – ставка 45%
Обязательное пенсионное страхование	19,5%		Работник и его наниматель делят эти взносы в соотношении 50/50
Обязательное медицинское страхование	14,6%		Работник и его работодатель делят расходы на медстрахование пополам
«Церковный налог»	8-9%	Те, кто не принадлежат ни к одной из религиозных общин Германии	Облагаются члены религиозных общин, зарегистрированных в Германии; Ставка налога устанавливается местными властями; Налог рассчитывается от суммы подоходного налога, а не от общего дохода гражданина
Налог на недвижимость	1,5-2,3%		Ставка налога устанавливается местными властями;
Налог на автомобиль	5-25 евро для бензиновых и 13-37 евро для дизельных двигателей		Сумма налога зависит от объема двигателя и экологического класса автомобиля
«Налог солидарности»	5,5%	Одинокие граждане, которые ежегодно вносят в казну менее 972 евро, и супружеские пары которые платят до 1944 евро в виде различных налогов в год	Налог рассчитывается от суммы подоходного налога, а не от общего дохода гражданина

От чего зависит

То, сколько получают разные работники на одной и той же должности, зависит от нескольких факторов:

• Место проживания. Чем крупнее город, тем больше предложений на рынке труда, и чем богаче регион, тем, соответственно, выше доходы людей, проживающих в нем. Но не следует забывать, что расходы в больших городах на порядок выше, чем в провинции.
• Образование. В Германии ценятся специалисты с хорошей учебной подготовкой, и чем выше уровень образования, тем выше и зарплата. В последнее время здесь наиболее востребованы специалисты, имеющие диплом в сфере математики, компьютерных технологий, естественных наук и инженерного дела.
• Опыт работы. Сегодня немецкие предприятия испытывают острую нехватку высококвалифицированных кадров, и это касается не только тех должностей, которые требуют обучения в вузе либо окончания аспирантуры. Министерство труда ежегодно публикует так называемые «белые списки» тех профессий, в которых страна испытывает дефицит кадров. Поэтому те, чья профессиональная деятельность фигурирует в этих перечнях, могут претендовать на более высокие доходы.
• Наличие детей. Это может звучать довольно странно, но подоходный налог в Германии напрямую зависит от семейного положения работника.  И траты у холостяка значительно отличаются от трат его женатого коллеги.

Рейтинг

Ниже представлен рейтинг доходов работников, рассчитанный по Землям (регионам). Самая высокая оплата труда — вверху списка.

1. Hessen,
2. Baden-Württemberg,
3. Bayern,
4. Nordrhein-Westfalen,
5. Hamburg,
6. Saarland,
7. Rheinland-Pfalz,
8. Bremen,
9. Niedersachsen,
10. Schleswig-Holstein,
11. Berlin,
12. Sachsen,
13. Thüringen,
14. Brandenburg,
15. Mecklenburg-Vorpommern,
16. Sachsen-Anhalt.

Расчет чистой платы: брутто и нетто

Рассмотрим, как определяются зарплаты в Германии после вычета налогов.

Чистая заработная плата определяется как сумма, которая остается на руках сотрудника после вычета социальных расходов и налогов. Эти взносы на социальное обеспечение уплачиваются работодателем ответственным органам. Суммы отчислений государству представляют собой разницу между величиной валовой и чистой оплаты труда.

Средний доход в Германии для штатных сотрудников составляет около 40000 евро в год. Однако из этой величины в расчете чистой заработной платы вычитаются социальные взносы и налоги в размере около 15000 евро. Уровень социального обеспечения и налогообложения часто подвергается критике и особенно тяжел для средних слоев. Особое внимание здесь уделяется налогу на заработную плату, как форме сбора подоходных сумм. Таким образом, средние выплаты работающему населению в Германии с учетом отчислений составляют около 25000 евро.

В стране действует прогрессивная шкала налогообложения с зарплаты, то есть чем больше выплаты сотрудникам, тем выше размер отчислений в пользу государства.

Ставки могут быть разнообразными. Процент налогов в Германии начинается с 14 % и заканчивается на уровне 45 %.

Расчет работодателем

Система налогов в Германии подразумевает, что расчет чистой оплаты производится работодателем самостоятельно. Именно он переводит взносы по социальному обеспечению и медицинскому страхованию в ответственный орган. Отчисления по налогу также уплачиваются в местную инспекцию предприятием, на котором трудится сотрудник. Валовая и чистая зарплата указываются в ведомости с уплаченными социальными и налоговыми взносами. Для расчета чистой суммы работодатель использует специализированные компьютерные программы и передает эти значения в расчетную ведомость

Какие самые высокооплачиваемые

Из таблицы выше наглядно видно, кто зарабатывает больше. Однако статистическое ведомство отдельно публикует и сферы рынка, в которых оплата труда максимальная (без указания конкретных цифр). К ним отнесены (от большего к меньшему):

• Банковское дело.
• Фармацевтика.
• Автомобильная промышленность.
• Телекоммуникации.
• Химия.
• Тяжелое машиностроение.
• Производство медицинского оборудования.
• Авиаперевозки, в т. ч. космическая отрасль.
• Страхование.
• Энергетическая сфера.
• Торговля.
• Государственные служащие.
• Сельхоз работы.
• Отрасль здоровья и соц. службы.
• Реклама.
• Туризм.
• Все типы образования.
• Ремесленники.
• Отели.
• Гастрономия.

Как видно, данные перекрещиваются, причем порой довольно причудливым образом. Логично, что банки и IT зарабатывают больше всего, но довольно низкооплачиваемые фармацевты сочетаются с фармакологией, как с одной из высокооплачиваемых отраслей. Причина в том, что сама профессия не имеет высоких зарплат, но в целом по отрасли много других более оплачиваемых специалистов, которые и выводят ее в лидеры по средним показателям.

Вычеты

В Германии также предусмотрены специальные налоговые вычеты, которые позволяют снизить нагрузку на зарплату сотрудников.

К ним относятся следующие расходы:

• алименты;
• расходы родителя-одиночки на воспитание ребенка до 16 лет;
• оплата обучения за себя и повышения квалификации;
• страховые и благотворительные взносы в счет заведений Германии;
• рабочие расходы;
• чрезвычайные расходы.

Ставки налога

Подоходный налог различных классов частично связан с тем, является ли работник юридически или индивидуально застрахованным. Для работников, на которых распространяется обязательное страхование, отчисления на медицинскую страховку в первом из налоговых классов составляют 14,6 процента. Индивидуально застрахованные работники обычно должны платить более высокие значения налога с зарплаты в процентах в Германии.

Следует отметить, что в этой стране есть также необлагаемый минимум, который составляет 10000 евро на человека в год. Например, если общий доход семьи не превышает 18000 евро в год, они освобождаются от всех видов выплат. То есть принцип таков: чем больше человек зарабатывает, тем больше он и платит.

Как налоговая рассчитывает сумму подоходного налога

У налоговой инспекции установлена задача по взысканию сумм выплат в пользу государства. Она должна следить за тем, чтобы не допустить ошибок, в результате которых государство отказалось бы от доходов, на которые оно имеет право. Таким образом, налог на заработную плату предназначен для удержания сумм с зарплаты работающего населения. Государство получает часть отчислений, которые ему причитаются, непосредственно от источника - работодателя. Он также несет ответственность перед казной за слишком маленькие суммы удержанного и уплаченного подоходного налога. Возможна и обратная ситуация, когда у работника есть претензия к инспекции по переплате, что также требует подтверждения.

Зависимость от федеральной земли

Географическая разница в заработанных платах в Германии пока не устранена. Восточные земли (бывшая ГДР) получают меньше, западные, соответственно, оплачиваются выше. Это связано и с уровнем развития экономики регионов, и с рядом других факторов.

Статистика показывает, что разница между «богатыми» и «бедными» землями может достигать 40%.

К числу самых высокооплачиваемых регионов традиционно относятся Hessen, Bayern, Baden-Württemberg. Самые низкие зарплаты в Sachsen, Brandenburg, Thüringen, Sachsen-Anhalt и Mecklenburg-Vorpommern.

Есть и другие факторы, влияющие на то, кто и сколько получает в Германии. К примеру, размер предприятия – з/п на небольшой фирме может быть на 10% — 30% ниже, чем в крупном холдинге. Женщины получают за свой труд на 15% — 30% меньше мужчин.

Как вернуть чрезмерный налог

Работодатель рассчитывает размер налогов в Германии по двум компонентам: официальные таблицы налога на трудоустройство (для надбавок, единовременных сумм и т. д.) и личные индивидуальные налоговые льготы (например, класс, детские пособия). В конце года по декларации можно вернуть излишне взысканные суммы. Можно использовать специальное программное обеспечение или нанять бухгалтера для решения данного вопроса по составлению декларации.

Если сотрудник не хочет подавать декларацию, он должен, по крайней мере, следить за тем, чтобы его вычеты были точными и не возникало ситуаций по излишней уплате сумм.

Взносы с зарплаты по социальным страховкам

Другую часть выплат из заработной платы занимают отчисления в 4 основных социальных фонда. От оклада они составляют порядка 40%. Но объём платежей распределяется между работником и работодателем поровну, так что

из брутто-зарплаты гражданина вычитается 20%.

Коротко остановимся на размере взносов в социальные фонды.

1. Фонд пенсионного обеспечения. Объём максимальной выплаты в период трудовой деятельности составляет примерно 67% от размера чистого среднего дохода гражданина. Иностранцы, вернувшись на родину, могут запросить пересылку из Германии пенсии.
2. Медицинское страхование. Из должностного оклада работника на эти цели удерживается 14,6 %. Страховка покрывает следующие случаи: рентген, лекарства, консультации врача, стоматологическую помощь, пребывание в больнице. Национальная система здравоохранения в Германии обеспечивает также компенсацию утраченных по причине болезни доходов.
3. Страхование от безработицы. В данном случае из брутто-зарплаты работника удерживается 3 %. Социальное страхование этого вида доступно лицам, которые совершали страховые платежи в течение последних 5 лет как минимум на протяжении года. Они должны пройти процедуру регистрации в Управлении труда в качестве безработного и регулярно посещать это учреждение.
4. Страхование от беспомощности. Размер социальных выплат составляет в этом случае 2,55 %. Полис Pflegeversicherung должен иметь каждый человек, проживающий в Германии постоянно. Говоря простым языком, такая страховка позволяет оплачивать гражданину своё пребывание в доме для престарелых.

Помимо этого, в Германии верующие люди платят церковный налог (его размер от 8 до 9 %).

На территории этой страны действует также солидарный налог. Введён Solidaritätszuschlag был после того, как в октябре 1990 года Германия объединилась. Его размер – 5,5 %, а цель – финансирование инфраструктуры новых, более бедных федеральных земель.

Выплаты, которые не облагаются

Помимо зарплаты, фирмы в Германии могут выплачивать работникам единовременные суммы, например, денежные пособия к отпуску или Рождеству. Это зависит от самой компании и отражается в трудовом договоре. В целом предприятие не изымает из оклада сотрудника социальные сборы по следующим выплатам:

• оплата оздоровительных курсов или фитнес-студии;
• оплата проезда до места работы и обратно;
• оплата затрат по уходу за малолетним ребёнком (Tagesmutter или Kindergarten).

Кроме того, налогами не облагается продажа работникам предприятия по сниженной цене продуктов собственного производства.

Налоговый калькулятор

Заработная плата и налог с нее, надбавка за солидарность и расходы на здравоохранение, долгосрочное обслуживание, пенсию и страхование по безработице снижают чистую заработную плату сотрудника. Если работник хочет понять, каковы вычеты из брутто-зарплаты и как эти значения изменяются с увеличением дохода, он может получить ответ с помощью калькулятора налога на заработную плату.

Налоговая декларация подается сотрудником самостоятельно, заполняется вручную, или на спецбланках либо с помощью компьютерного программного обеспечения. Сложности появляются, когда у работника есть допзаработок. В такой ситуации при заполнении отчетности лучше прибегнуть к помощи специалиста. Если сотрудник сам подает отчет в инспекцию, то сроки для подачи установлены более ранние (разница в полгода), чем в ситуации, когда документацией занимается эксперт.

В декларации можно выделить две группы информации: сами суммы налогов и социальные отчисления. К прочим налогам добавлены солидарный взнос и церковный сбор.

Штраф

Если не подать вовремя налоговую декларацию, то придётся платить штраф за позднюю регистрацию. Налогоплательщик штрафуется за каждый месяц просрочки на 0,25% от суммы начисленного налога. Так, для общей суммы налога в 10 000 евро, нужно платить 25 евро в месяц.

Если задерживать уплату налога, то придётся выплачивать более значительный штраф — 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц, в течение которого не было оплаты.

Для иностранцев

Когда речь идет о подоходном налоге в Германии, нет никаких особых налоговых вычетов для эмигрантов. Главное, что нужно учитывать экспатам — не оплатить налог дважды, Если между странами есть соглашение об избежании двойного налогообложения как между Россией и Германией.

По состоянию на январь 2020 года Германия заключила 96 двусторонних налоговых соглашений со странами, включая РФ, Австралию, США и Великобританию и другие.

Налоговые штрафы в Германии

Любой, кто не подаст вовремя свою налоговую декларацию в ФРГ, будет подвергнут штрафу за позднюю регистрацию.

За каждый месяц просрочки налогоплательщик штрафуется на 0,25% от общей суммы начисленного налога. Таким образом, если общая сумма налога составляет 10 000 евро, будет взиматься плата в размере 25 евро в месяц за просроченную подачу декларации.

Если вы задерживаете уплату налога, то получите штраф в размере 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц, в течение которого его не платили.

Кто освобождается

Если ваш совокупный доход в качестве нанятого работника не превышает суммы в 9408 евро в год (лимит, установленный на 2020 год), тогда вы освобождаетесь от уплаты подоходного налога в Германии. Также его не платят лица, вышедшие на пенсию. Однако если их совокупная годовая пенсия превысит размер личного пособия, они станут обязаны платить подоходный налог. Лица, получившие статус инвалида, имеют различные налоговые льготы, которые снижают налогооблагаемую базу. Это могут быть льготы на содержание оборудованного автомобиля, государственные пособия по уходу и специальная защита от увольнения.

Какие установлены ставки

Ставка подоходного налога в Германии имеет прогрессивную шкалу. Она варьируется от 14 до 45%. Начиная с уровня дохода в 9 408 евро в год, установлена ставка в 14%. Если годовой доход превышает сумму 55 961 евро, уже применяется ставка 42%. Для состоятельных лиц с доходом от 265 327 евро в год ставка подоходного налога составляет 45%. Независимо от ставки будет применяться ещё надбавка за солидарность в размере 5,5% от суммы подоходного налога. Все члены зарегистрированных церквей в ФРГ платят церковный налог, ставка которого составляет от 8 до 9% в зависимости от федеральной земли.

Какие существуют штрафы за несвоевременную уплату

Сроки подачи налоговой декларации за предыдущий налоговый год оканчиваются 31 июля последующего календарного года. Если декларация не была подана до этой даты, на налогоплательщика накладывается пеня или штраф. За каждый месяц просрочки наложенная пеня будет составлять 0,25% от общей суммы начисленного налога. Если плательщик задерживает выплату подоходного налога, он также будет оштрафован. Размер штрафа в таком случае составляет 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Если общая сумма налога составляет 10 000 евро, то за каждый месяц просрочки штраф составляет 100 евро.

Как подать декларацию

Наемным работникам не нужно подавать налоговую декларацию, если они не получают доход из других источников, кроме их основной формы занятости.

Налог взимается с заработной платы наемных работников. Это означает, что их доходы облагаются налогом автоматически, то же самое касается социальных взносов по различным видам обязательного страхования.

А вот самозанятые работники (фрилансеры) должны подавать налоговую декларацию каждый год.

Сроки оплаты подоходного налога

Налоговые декларации подлежат оплате после окончания налогового года, который совпадает с календарным годом.

Налоговая декларация подлежит оплате до 31 июля. Таким образом, надо предоставить отчет за 2019 год до 31 июля 2020 года. Если налоговая декларация подготовлена ​​налоговым специалистом, она отправляется клиенту до ​​31 декабря.

Спустя 2-6 месяцев после подачи вашего заявления поступит налоговая оценка от налоговой инспекции. Это документ, в котором подробно указывается, будут ли вам возвращать деньги. Если должны вернуть деньги, их выплатят непосредственно в на ваш банковский счет. Если вы должны дополнительно заплатить налог, вам будет предоставлено четыре недели для его уплаты.

Формы отчетности по подоходному налогу

Вы можете заполнить налоговую декларацию в Германии на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления.

Каждый, кто подает налоговую декларацию, должен заполнить общую налоговую форму (Mantelbogen). Существует ряд дополнительных форм, которые, возможно, придется заполнить, в зависимости от индивидуальных обстоятельств.