Актив и пассив: что это такое, структура актива и пассива, пример расчета, классификация и управление активом и пассивом

Содержание

Что такое актив и пассив

Есть две основные трактовки понятий активов и пассивов. Если говорить о бизнесе и бухгалтерии, эти термины обозначают важную часть экономического баланса, отражающее положение компании. Актив в этом случае - оборотный и основной капитал предприятия, а пассив - уставной капитал компании, всевозможные привлеченные средства и долговые обязательства.

Более доступное для понимания простых людей определение дал успешный инвестор Роберт Кийосаки:

  • Активы - все то, что приносит своему владельцу доход. Другими словами, это положительный денежный поток;
  • Пассивы - отрицательный денежный поток. Это все то, на что человек тратит деньги без возможности получить доход.

Есть много разновидностей активов, так как этот термин применим к любым средствам, генерирующим постоянный финансовый доход.

Важно! В повседневной жизни очень важно соблюдать правильный баланс активов и пассивов. Это значит, что доходы не должны превышать расходы, а для этого нужно держать под контролем личный бюджет и корректировать его в случае необходимости.Активы

Активы

Так называют любые вложения в успешные проекты, приобретение ценных бумаг, стоимость которых со временем увеличивается. Описать все разновидности активов невозможно, но можно выделить несколько наиболее популярных вариантов:

  • Банковские вклады. Деньги, помещенные на депозитный счет, дают регулярную прибыль в виде процентов;
  • Акции. Можно зарабатывать на продаже акций в период увеличения их стоимости;
  • Облигации. Получение прибыли осуществляется путем регулярных выплат;
  • Недвижимость. Владелец дома или квартиры может получать доход в виде арендной платы или зарабатывать на повышении стоимости квадратных метров;
  • Материальные ценности. К этой категории относятся предметы старины и искусства, драгоценные металлы, цифровая валюта. 

В целом к личным активам можно отнести все ценности, которыми владеет человек. Пассивами можно назвать все имеющиеся задолженности в любом виде.

Пример. Человек приобретает автомобиль. После покупки машина становится пассивом. Если владелец идет работать таксистом, авто становится активом - источником прибыли.

Активы можно классифицировать по степени их ликвидности. Ликвидность - показатель того, насколько быстро имеющиеся ценности перевести в денежный эквивалент. Самыми популярными по уровню ликвидности считаются следующие активы:

  • Наиболее ликвидные (банковские вклады);
  • Быстро реализуемые (приобретенные товары реализуются с наценкой);
  • Медленно реализуемые (прибыль, образующаяся при росте стоимости акций и других ценных бумаг);
  • Труднореализуемые (коллекционные предметы, антиквариат).

Активами с самой низкой ликвидностью можно считать собственность, реализация которой требует внушительных временных (а иногда и финансовых затрат). Ярким примером является недвижимость в небольших населенных пунктах и неблагополучных районах крупных городов. Точно так же недвижимость в хорошем месте будет расти в цене, пользоваться спросом среди арендаторов и приносить прибыль.

Пассивы

Пассивом можно назвать любые виды взаймо , кредитные карты и убыточный бизнес, требующий регулярных денежных вложений при отсутствии прибыли. Кредит , который был взят для покупки туристической путевки, бытовой техники или нового телефона - тоже пассив. В эту категорию попадают автомобили и дома в собственности, за обслуживание которых приходится регулярно платить.

Важно! Любые деньги, которые человек берет в долг, являются отрицательным денежным потоком. Речь идет не только о кредите, который был оформлен в банке и предполагает выплату процентов. Пассивом являются даже те денежные средства, которые дают в долг родственникам и знакомым.

Финансовый директор на аутсорсе

Ну, раз уж вы спросили, то расскажем… В общем, главная услуга «Нескучных финансов» — это предоставление бизнесу финансового директора. Наш специалист придет и возьмет на себя ответственность за управленческий учет в вашей компании.

Возьмет ответственность — это значит, что он сначала внедрит необходимые отчеты, организует бизнес-процессы по сбору цифр, будет регулярно предоставлять отчетность и аналитику по показателям. Параллельно будет обучать собственника финансам и помогать в принятии прибыльных управленческих решений.

Работа полностью ведется в онлайне: таблицы в онлайн-сервисах, встречи через Скайп. Финансовый директор станет полноценным членом вашей команды, а вы вскоре почувствуете, что вопрос с финансами в компании под контролем. 

Структура актива и пассива предприятия

Непременным атрибутом при ведении бухгалтерской деятельности компании является баланс. Он делится на две части - актив и пассив. Все финансовые операции заносятся в одну из этих частей. Согласно основам бухгалтерского дела, актив обязательно должен равняться пассиву. Классическая структура баланса представлена в таблице ниже.

Структура Актива

Внеоборотные активы:

  • Основные средства
  • Нематериальные активы
  • Финансовые вложения

Оборотные активы:

  • Денежные средства
  • Материально-производственные запасы
  • Дебиторская задолженность
  • Финансовые вложения

Структура Пассива

Капитал и резервы:

  • Нераспределенная прибыль
  • Заемные средства
  • Кредиторская задолженность

Внеоборотными активами называют такие активы, которые планируется использовать для получения прибыли в течение периода более 12 месяцев. Оборотные активы предполагается превратить в деньги в период менее 12 месяцев.

Классификация внеоборотных активов

Все внеоборотные активы предприятия делятся на несколько видов. Самый крупный и значимый из них - основные средства. К ним относятся:

  • Здания различного назначения (офисы, склады);
  • Транспорт;
  • Производственное оборудование;
  • Земельные участки;
  • Производственный инвентарь.

Все эти активы составляют основу предприятия, позволяют организовывать производственный процесс и реализовывать продукцию.

Также к внеоборотным активам относятся следующие виды ценностей:

  1. Нематериальные активы. В эту группу входят объекты интеллектуальной собственности - патенты на изобретения и промышленные образцы, авторские права, товарные знаки.
  2. Долгосрочные финансовые вложения. Это деньги, вложенные в стартапы или другие компании, ценные бумаги и государственные облигации.

У компании могут быть и другие внеоборотные активы. К этой группе относятся объекты незавершенного строительства, творческие разработки и прочее.

Оценка активов по балансу

Для оценки применяются разные аналитические коэффициенты или мультипликаторы, которые по-своему полезны и способны наглядно представить финансовую характеристику баланса компании. Далее я расскажу о некоторых из них.

Стоимость и средняя величина совокупных активов

Совокупный показатель объединяет стоимость внеоборотных и оборотных средств на определенную дату. Он указан под строкой 1600.Средняя величина — сумма, рассчитанная как усредненный показатель между данными внутри одного периода. Как правило, это один год.Т.е. (сумма на начало периода + сумма на конец) / 2.

Коэффициент реальных активов

Такому анализу подлежат активы, которые задействованы в производственном цикле. Это могут быть основные средства, продукция и т. д.

Коэффициент показывает, сколько в общей структуре имеется реальных активов (профильных). Поэтому принято считать, что нормальный показатель должен находиться выше 0,5 пункта. Это будет означать, что более половины их непосредственно задействовано в коммерческой деятельности фирмы.

Если коэффициент меньше, это означает, что большинство их непрофильные для организации и с этим могут быть связаны некоторые проблемы.

Актив и пассив: что это такое, структура актива и пассива, пример расчета, классификация и управление активом и пассивом

Коэффициент иммобилизации активов

Коэффициент показывает степень эффективности использования имущественных ресурсов компании. Считается он довольно просто. Для этого внеоборотные средства необходимо разделить на оборотные.

Считается, что чем ниже этот коэффициент, тем лучше финансовое состояние предприятия.

Язык финансовой грамотности

Чтобы быть успешным в финансовом плане, вам нужно знать финансовый язык и, как можно чаще, общаться на нем. Вы должны понимать основные его термины, особенно, если они могут быть применены в вашей сфере деятельности. По крайней мере, при ведении личного и семейного бюджета.Понятия Активы и Пассивы – это только малая часть финансовых терминов. Давайте рассмотрим еще несколько финансовых понятий.

Доход

Доход – это денежные средства, которые мы, а также, члены нашей семьи, при наличии таковой, получаем за свою работу и знания. В этой статье мы будем иметь ввиду именно деньги, так как доход может быть, как в виде каких-либо предметов, так и не материальным. Например, мы оказали кому-то услугу, а нам за это подарили мобильный телефон. Мы можем теперь его продать и получить деньги.

Таким образом, доход – это все денежные средства, которые поступают к нам от нашей деятельности и активов.Доходы бывают хорошими и плохими. Это деление не связано с их размером Хороший и плохой доход – определяется соотношением прибыли, которую мы получаем, ко времени, которое мы на это тратим.

chto-takoe-aktivy-prostymi-slovami

Например, мы сдали квартиру на 11 месяцев за 20’000,00 рублей в месяц, чистая прибыль будет 15’000,00 рублей. Чтобы её сдать, мы провели 20 показов, каждый из которых занял 3 часа времени с учётом дороги. Теперь каждый месяц мы будем навещать арендаторов для проверки состояния квартиры и на это тратить 2 часа с учётом дороги. В результате час нашего времени, затраченный на получение дохода, будет стоить 2062,5 рублей.

(15000*11)/(20*3+10*2)=2062,5

Теперь давайте рассчитаем стоимость нашего времени на работе по найму. Допустим, мы получаем на руки 80’000,00 рублей, работаем 16 дней в месяц по 8 часов. Тогда стоимость часа нашего времени составит 625 рублей.

80000/(16*8)=625

А если добавить еще время в дороге на и с работы и полный рабочий месяц в 20 дней. То цифры будут ещё меньше. Можете сделать этот расчет самостоятельно.

Расходы

Расходы – это наши ежедневные потребности, на которые мы тратим наши деньги.Как и активы, расходы также могут быть хорошими и плохими. Как вы уже догадались, это тоже не связано с размером трат.Конечно, не все расходы подлежат этой классификации, так как без некоторых из них мы не сможем выжить.

Покупка еды – это необходимый расход. Покупка сотового телефона последней модели – это плохой расход. Особенно, если так поступаем каждый раз, как только выходит новая модель телефона. Оплата обучения, например, программирования, — хороший расход. При условии, что мы будем зарабатывать деньги полученными знаниями.

Отложенное вознаграждение

Ещё один термин, который нужно понимать и применять в своей жизни — это отложенное вознаграждение. Данное понятие характеризует способность человека пожертвовать сиюминутной выгодой ради получения более значимой выгоды в будущем.

К примеру, мы вложили часть денег в акции компании, которую досконально изучили перед покупкой. И при первой просадке рынка, не спешим избавляться от них, а ждем достижения наших целей по этим акциям. Плюс еще будем получать дивиденды.

Другим хорошим примером данного термина будет привычка заботиться о своем пенсионном обеспечении еще смолоду. Если в 20-и летнем возрасте начать вкладывать по 10’000,00 рублей в месяц в программу страхования жизни, которая еще и приносит ежегодный доход, допустим 5%. То к 60-и летнему возрасту у нас будет капитал в размере более 15’000’000,00 рублей. Хорошее вознаграждение, не так ли?

Читайте также:  Почетный донор России: как стать, сколько раз надо сдать кровь, льготы, как часто можно сдавать кровь донорам

stock-exchange

Сложный процент

Этот термин тесно связан с понятием отложенное вознаграждение. Ведь, чтобы сложный процент работал более эффективно, необходимо время.В банковской сфере понятие сложный процент ещё известно, как капитализация по вкладу.

Это работает следующим образом: на вложенные денежные средства нам каждый месяц начисляют определенный процент. Сумма выплаченного процента присоединяется к основной сумме вклада. В следующем месяце процент начисляется на всю сумму вклада, с учетом выплаченных процентов. И так до окончания срока действия вклада.

Рассмотрим на примере. Предположим, мы положили на вклад 100’000,00 рублей под 5% годовых. В первый месяц нам начислят проценты в сумме 416,67 рублей. Итого в конце месяца на счёте будет 100’416,67 рублей. В следующем месяце нам начислят уже 418,4 рублей, на счёте будет 100’835,07 рублей. Если вклад открыт на 1 год, то в конце срока мы получим 105’116,19 рублей. Против 100’500,00 рублей по обычному вкладу, проценты по которому выплачиваются в конце срока действия вклада. Другими словами, мы получим дополнительно 2,3% к прибыли.

Давайте рассмотрим эффект действия сложного процента при решении конкретных финансовых задач.

Задача 1: Сколько потребуется времени для достижения финансовой цели?

Предположим нам нужно накопить 10’000’000,00 рублей для какой-то покупки. Пусть процентная ставка по вкладу 5%, только в одном банке процент начисляется ежемесячно, а в другом конце каждого года. Так сколько времени потребуется, чтобы накопить требуемую сумму, при условии, что мы будем вносить 10’000,00 рублей каждый месяц на счёт?

Вклад Платеж в месяц Ставка по вкладу Требуемая сумма Срок накопления
с капитализацией 10’000,00 5% 10’000’000,00 32,9 лет
без капитализации 10’000,00 5% 10’000’000,00 80,6 лет

Как видим, в первом банке нам потребуется в 2,4 раза меньше времени, чтобы собрать необходимую сумму. И это все за счёт эффекта сложного процента. Таблица расчета

Задача 2: Сколько денег нужно откладывать каждый месяц, чтобы достичь своей финансовой цели?

Допустим, что мы хотим иметь 50’000’000,00 рублей сбережений для выхода на пенсию. В одном случае у нас есть 40 лет для накоплений, в другом – только 20 лет. Так сколько же нужно откладывать каждый месяц, чтобы достичь своей цели? Для простоты инвестиционную доходность определим в размере 8% на протяжении всего срока.

Срок накопления Ставка доходности Требуемая сумма Ежемесячный платеж
40 лет 8% 50’000’000,00 14’322,51
20 лет 8% 50’000’000,00 84’886,70

Как видим в первом случае срок накопления больше всего в 2 раза, но при этом денег для достижения своей цели требуется ежемесячно в 5,9 раза меньше. Соответственно, и влияние на семейный бюджет в первом случае будет тоже меньше.Таблица с расчетом.

Нужно помнить, что эффективность работы сложного процента зависит от времени, размера процента доходности и периодичности вложений.

Личная рентабельность

Финансово-грамотный человек знает свою рентабельность. Проще говоря, он знает, насколько сам себя окупает. Личная рентабельность считается по формуле:

(трудовой доход – расходы «на жизнь») / расходы «на жизнь» × 100%

Давайте разберем на примере двух человек. Петр — менеджер по продажам в коммерческой организации. Он хорошо устроился и зарабатывает 100’000,00 рублей в месяц. При этом его траты составляют 80’000,00 рублей, так как он должен соответствовать своему статусу. Его друг Денис — простой администратор. Его заработок составляет 60’000,00 рублей, а траты – всего 40’000,00 рублей в месяц.

При первом приближении Петр зарабатывает больше. Но в действительности же, ситуация кардинально противоположная, если мы посчитаем рентабельность их труда. Так рентабельность труда Петра составляет 25% против 50% у Дениса.

Это означает, что каждый рубль, который Денис расходует, чтобы обеспечить свою жизнь, приносит ему 50 копеек. В то время, как Петр получает только 25 копеек от своих трат. И кто из них живет “эффективнее”? Похоже, Петр не так уж и удачлив…

chto-takoe-aktivy-i-passivy-prostymi-slovami

Что нам показал баланс

  1. Чем владеет компания и за сколько это можно продать.
  2. Кому и сколько должна компания.
  3. Сколько прибыли компании пошло на покупку активов.
  4. Где спряталась прибыль: запасы на складе, долг клиента или поставщика, аванс сотруднику.
  5. На чьи деньги компания развивается: на свои или занимает.

Актив и пассив: что это такое, структура актива и пассива, пример расчета, классификация и управление активом и пассивом

Тема баланса сложная. Мы дали вам упрощенный вариант отчета и не стали грузить внеоборотными и оборотными средствами, нераспределенной прибылью и нематериальными активами.

Также мы не сможем в одной статье рассказать про то, как взаимодействовать со всеми тремя базовыми отчетами: ДДС, ОПиУ и балансом. Такие подробности мы разбираем и внедряем, когда работаем с предпринимателями на постоянной основе. Услуга называется «Финансовый директор на аутсорсе»

Самоучитель для начинающих с нуля

Доступный самоучитель «Бухучет с нуля за 14 дней» для изучения основ бухгалтерии для начинающих бухгалтеров.Самоучитель состоит из:

  • обучающей книги с уроками;
  • сборника задач с ответами и решениями;
  • примера ведения бухучета с закрытием года;
  • законодательная база актуальной версии: ПБУ, План счетов, Закон «О бухгалтерском учете» в формате pdf.

Примеры активов и пассивов в жизни

Ни для кого не секрет, существуют множество вариантов хранения своего капитала (куда вложить деньги). Давайте рассмотрим какие из них считаются активами, а какие пассивами.

Примеры активов для инвестора

Лучшими активами считаются те, которые приносят пассивный доход без каких-либо действий. Их ещё называют "идеальными". Именно такие финансовые инструменты накапливают богатые люди. Типичными примерами являются:

  1. Акции. Является самым эффективный и лучший способ хранения денег. Инвестиции в акции по сути являются вложениями в реальный бизнес. Компании генерируют прибыль, платят дивиденды. Это идеальный пример актива. У каждого миллиардера (миллионера) есть акции в своем инвестиционном портфеле.
  2. Облигации. Представляют из себя долговые ценные бумаги. Инвесторы выступают в роли кредиторов для бизнеса. Являются обязательством, которые дают инвестору стабильный и предсказуемый доход. Его единственным минусом является небольшой размер прибыли (если мы говорим про надёжные компании), но зато они стабильны в цене.
  3. Зарплата. Большинство людей имеют только этот единственный источник дохода. Он не относится к "идеальным" активам, поскольку зарплату платят только когда сотрудник работает.
  4. Сдача недвижимости в аренду. Для большинства начинающих инвесторов вариант заработка на аренде недвижимости считается "базовым". Но это связано с боязнью вложений в фондовый рынок, не пониманием реальных преимуществ, которые он даёт. По факту, акции и облигации дают гораздо больше прибыли, чем недвижимость. При этом являясь максимально ликвидными активами. Из-за высокой стабильности на рынке жилья она почти не изменяется в цене. Роберт Кийосаки говорил, что лишь периодически открывается окна возможностей, когда можно купить дешёвую недвижимость. Такое бывает раз в 10-20 лет.
  5. ПИФы. Паевые инвестиционные фонды популярны среди тех, кто самостоятельно не занимается инвестициями в ценные бумаги. Единственным минусом у них является довольно большие комиссии фондов, а также снятие денег происходит в течении недели, а не моментально (как в акциях и облигациях).
  6. ETF фонды. Относительно новый класс активов для российских инвесторов. Первые ETF появились на Московской бирже в 2014 г. Он позволяет инвестировать сразу в совокупность финансовых инструментов. Например, сразу в весь фондовый индекс. Это удобно и доступно для широкой публики. Здесь не нужны какие-то большие вложения, чтобы сразу создать диверсифицированный портфель из акций, облигаций, еврооблигаций. Стоимость 1 бумаги ETF лежит в диапазоне от 1 до 10000 рублей.
  7. Золото. Драгоценные металлы приносят прибыль только за счёт роста стоимости. История курса золота показывает крайне не стабильный интерес к нему. Поэтому отнести золото к классу активов можно условно, поскольку оно не требует каких-то денег на содержание и обладает потенциалом к росту. Российскому инвестору проще всего инвестировать в золото через ETF фонд FXGD.
  8. Криптовалюты. Этот класс активов не платит дивидендов, но зато на нём можно заработать на росте курса. За последние годы криптовалюты (в частности Биткоин) показали огромный рост и их потенциал ещё не исчерпан. Даже аналитики из крупнейших банков мира говорят про Bitcoin, как про очень перспективный вариант вложения.
  9. Авторские гонорары. Далеко не всем суждено стать писателями или изобретателями. Но если вы смогли, то будете получать длительное время доход от проделанной работы.
  10. Банковские депозиты/вклады. Для обычного населения является одним из самых простых источников дохода.

Примеры пассивов для инвестора

  1. Оплата коммунальных услуг;
  2. Оплата налогов и сборов;
  3. Кредиты, ипотека;
  4. Автомобиль. Личный транспорт относится к категории пассивов, поскольку не приносит никакого дохода. Плюс к тому же нужно платить страховку, транспортный налог, менять масло и выделять деньги на прочий ремонт. Исключением являются люди, которые зарабатывают деньги на перевозках;
  5. Недвижимость (квартира, дача, гараж). Если не сдавать в аренду недвижимость, то она превращается в пассив. Коммунальные платежи будут сильно снижать эффективность от роста в стоимости. А как показали последние года, стоимость жилья может даже падать в цене;
  6. Употребление алкоголя и табака;
  7. Любые расходы;
  8. Деньги под подушкой. Из-за инфляции денежные средства обесцениваются;

Многие спорят касательно инвестиций в недвижимость. Как вы могли заметить, она вошла в два класса. Так все же это актив или пассив? Если рассматривать недвижимость как место своего проживания, то это пассив. Если же как средство для заработка (перепродажа и аренда), то актив. Поэтому зависит от способа его использования.

  • Недвижимость или REIT;
  • Взять ипотеку под 6,5% на новостройки или инвестировать в акции;

Активы на предприятие

Примеры:

  1. Станок;
  2. Движимое и недвижимое имущество;
  3. Ценные бумаги;
  4. Сырье, материалы;
  5. Товарно-материальные ценности;
  6. Готовая продукция;
  7. Дебиторская задолженность;
  8. Денежные средства;
  9. Склады;

2.4. Пассивы на предприятие

Примеры:

  1. Уставной капитал;
  2. Нераспределенная прибыль;
  3. Резервы;
  4. Кредиты и займы;
  5. Кредиторская задолженность;

Как составлять баланс

Чтобы вы наглядно поняли, что такое баланс, возьмем дизайнера Андрея. Соберем баланс на примере его бурной жизни и дизайнерского бизнеса. Семейные и рабочие дела занесем в одну табличку.
 
Актив и пассив: что это такое, структура актива и пассива, пример расчета, классификация и управление активом и пассивом

Превращение пассивов в активы

Итак, активы и пассивы имеют различную экономическую природу, но могут «меняться местами» в зависимости от трактовки. Точнее, одни и те же объекты могут становиться как источниками прибыли, так и убытков в зависимости от условий.

Инструменты

При каких условиях являются…

активом

пассивом

Денежные средства лежащие на депозите (частичное сбережение от инфляции) в кошельке (особенно при высокой инфляции)
Недвижимость (квартира, земля, дом) сдана в аренду и приносит прибыль используется в личных целях, приносит одни затраты (оплата ЖКУ, ремонт и т.д.)
Автомобиль и другое транспортное средство используется для получения дохода (аренда, бизнес по развозке товара) не приносит никаких доходов, но требует страховки, бензина и пр.
Ценные бумаги (акции) при росте курсовой стоимости, при наличии дивидендов не платят дивиденды и не растут в цене, но есть плата за депозитарий
Информация, знания если позволяют получать доход если требуют финансовых вложений, но не помогают заработать

Классификация оборотных активов

Все оборотные активы также подразделяются на виды.

  1. Денежные средства. Сюда относятся счета компании в банках, наличные средства в кассе.
  2. Материально производственные запасы - инвентарь, материалы, товары и готовая продукция.
  3. Дебиторская задолженность - право на получение денежных средств от контрагентов или должников. Например, магазин покупает у производителя партию товара. Плата за него и будет дебиторской задолженностью.
  4. Финансовые вложения - инвестиции в ценные бумаги других предприятий, банковские вклады, выдаваемые займы .
Читайте также:  Сетевой маркетинг и Как заработать

Чтобы отнести тот или иной объект имущества к тому или иному виду активов, нужно проанализировать его назначение (использование при производстве, последующая продажа), источник поступления (собственное производство, поступление из сторонних источников).

Что делать с активами и пассивами

Основной принцип бухучета наглядно демонстрирует взаимосвязь рассматриваемых понятий. Без пассивов невозможно формирование активов и, как следствие, рост реальной рыночной стоимости предприятия. Поэтому требуется соблюдать баланс между получаемым доходом и совершаемыми расходами.

В подобной ситуации экономические активы и пассивы увеличиваются, но этот рост обусловлен объективными причинами. Главной из которых становится эффективная работа компании. Чтобы добиться такого развития событий, нужно следовать нескольким простым рекомендациям. Они включают следующие действия, доступные и руководителю предприятия, и частному лицу:

  1. Определение пассивов, то есть уровня текущих расходов, способных обеспечить нормальную работу предприятия или комфортные условия жизни человека.
  2. Анализ полученных цифр с точки зрения возможности отказаться от ненужных статей затрат.
  3. Определение активов, приносящих доход с разбивкой на календарные периоды, аналогичные тем, что использовались для пассивов.
  4. Сравнение полученных результатов. Хороший вариант – равенство активов и пассивов. Оптимальный – превышение первых над вторыми, что позволит создавать подушку безопасности, актуальную и для организации, и для частного лица.

Что делать с активами и пассивами

Как пассив может стать активом

Квартира, сданная в аренду, является активом. Она приносит прибыль. Как только квартиросъемщики выехали из жилья, оно становится пассивом – Вы оплачиваете коммунальные услуги, ремонт, налоги и прочее.Если находятся новые жильцы – пассив снова становится активом.

Активы делают нас богаче, пассивы напротив – беднее.

Чтобы на контрасте показать данное явление, условно разделим людей на три категории:

  1. Бедные. Данный класс использует два понятия – доход и расход. Все доходы тратятся, нет места накоплениям и активам. Человек влезает в долги, денег едва хватает до зарплаты.
  2. Средний класс. Здесь присутствует баланс достойных доходов и не менее внушительных расходов. Поддерживая высокий уровень жизни, люди приобретают много пассивов, подчас также наращивая долги. Чем больше заработок – тем выше становятся потребности и траты.
  3. Богатые. Такие люди стремятся избавиться от пассивов и приобретают активы. А в случае желания приобрести пассив, обеспеченный человек прежде покупает дорогой актив. Здесь всегда следят за тем, чтобы доходы превышали расходы.

Классификация пассивов

Пассив всегда отражает обязательства, которые берет на себя организация в ходе своей деятельности. Обязательства могут быть краткосрочными и долгосрочными. В первом случае взятые обязательства (например, оплата партии сырья) нужно погасить в течение 1 года с момента составления бухгалтерского баланса. Во втором случае подразумевается частичное погашение задолженности в течение длительного времени (например, кредит в банке).

Существует три категории обязательств организации:

  1. Мнимые пассивы. Их всегда отражают в бухгалтерском учете, но при этом фактически они отсутствуют. Учитывают их для расчета точной стоимости чистых активов.
  2. Скрытые пассивы. Эта разновидность обязательств, которые фактически отсутствуют, но при этом отражаются в структуре налоговых и кредитных платежей. Они появляются из-за несвоевременного списания налоговых и кредитных задолженностей.
  3. Фактические - все те обязательства, которые есть по факту. При исполнении обязательств по этим пассивам (например, внесение ежемесячного платежа по кредиту) компания лишается части активов.

Вторая половина баланса — пассивы

Пассивы — это деньги, на которые вы купили активы. Ведь все, чем владеет компания не может появиться из воздуха. Деньги на покупку активов берутся из нескольких мест: в банке, у инвестора или из вашего личного кошелька.
 
Пассивы состоят из двух блоков: обязательства и собственный капитал. Обязательства — это когда вы покупаете активы на чужие деньги, а собственный капитал — когда берете деньги из своего кармана.

Обязательства (чужие деньги)

Обязательства — это все то, что Андрей кому-то должен: сделать сайт, вернуть денег, привезти конфет. Измерим обязательства в деньгах, поделив на 3 категории:
 
Долгосрочные: это все, что вы заняли больше, чем на 1 год. Андрей купил квартиру в кредит: первоначальный взнос сделал сам, а остальные добил ипотекой. Платить еще 2 года.
 
Краткосрочные: долги, которые надо отдать меньше чем за год. Когда не хватает налички, Андрей пользуется кредиткой.
 
Кредиторская задолженность: это все, за что ты должен кому-то сделать или заплатить. Компании тут указывают долги перед: поставщиками, клиентами, сотрудниками (зп) и налоговой. А Андрей как раз должен сделать клиенту сайт.

В итоге по обязательствам у Андрея:

  • ипотека: 400 000 руб.
  • кредитка: 70 000 руб.
  • сделать сайт: 100 000 руб.

Актив и пассив: что это такое, структура актива и пассива, пример расчета, классификация и управление активом и пассивом

Собственный капитал (свои деньги)

По сути, мы почти собрали баланс — выяснили, сколько чего есть у Андрея, кто ему должен, а кому должен он. Единственный момент, баланс не сходится на 1 574 000 рублей. Откуда появилась эта цифра?

Актив и пассив: что это такое, структура актива и пассива, пример расчета, классификация и управление активом и пассивом

Не пугайтесь, эта сумма — собственные деньги, которые Андрей потратил на покупку активов. Машину ему подарил дедушка, но за подарок деньги возвращать не надо, поэтому это тоже собственный капитал Андрея.Заносим собственный капитал на 1 574 000 рублей в табличку, получаем заветный ноль в балансе.

Актив и пассив: что это такое, структура актива и пассива, пример расчета, классификация и управление активом и пассивом

Когда собственник видит ноль в балансе — мускулы лица расслабляются. Когда ноль не сходится, начинается судорожный поиск ошибок в отчете.

Актив и пассив: что это такое, структура актива и пассива, пример расчета, классификация и управление активом и пассивом

Чистые активы предприятия: расчет и интерпретация

По сути, netassets показывает, во сколько реально можно оценить имущество, которым пользуется предприятие. В первую очередь это необходимо для анализа и выявления рисков банкротства компании.

Формула для расчета

ЧА рассчитываются по данным бухгалтерского баланса и включают в себя следующие показатели:

Актив и пассив: что это такое, структура актива и пассива, пример расчета, классификация и управление активом и пассивом

Пример расчета

Приведу расчет ЧА на примере реальной компании. Для этого я выбрал «Кузбасскую топливную компанию». Организация занимается добычей и реализацией энергетического угля. Отчетность взята по российским стандартам (РСБУ) за 2018 год и не включает в себя консолидированные данные по всей группе.

Компания не имеет доходов будущих периодов и задолженности учредителей. Поэтому расчет выглядит следующим образом:

40 029 277 тыс. руб. (сумма активов) – 16 679 715 тыс. руб. (долгосрочные обязательства) – 7 506 614 тыс. руб. (краткосрочные обязательства) = 15 842 948 тыс. руб.

Актив и пассив: что это такое, структура актива и пассива, пример расчета, классификация и управление активом и пассивом

Коды и строки бухгалтерского баланса

Расчет ЧА по строкам бухбаланса выглядит так:

(Активы, строка 1600) – (обязательства, строки 1400 и 1500) + (ДБП, строка 1530) – (задолженность учредителей, в составе строки 1170).

Актив и пассив: что это такое, структура актива и пассива, пример расчета, классификация и управление активом и пассивом

Диагностика эффективности бизнеса по методу чистых активов

Главное, на что нужно обращать внимание при анализе ЧА, — чтобы их величина не находилась в отрицательной зоне. Такая ситуация говорит о следующих тенденциях на предприятии:

  • деятельность систематически приносит убытки;
  • компания неспособна расплатиться по своим обязательствам.

В таком случае организации может грозить банкротство. Менеджеры фирмы должны отслеживать показатели netassets и стараться предпринимать действия, способствующие их повышению.

Разница между активами и пассивами

Как было отмечено, актив от пассива отличается, прежде всего, тем, что выступает как источник дохода. Важно понимать, что такая способность определяется действиями владельца, а вовсе не характеристиками имущества.

Приведенный ранее пример очень нагляден. Квартира, которая используется владельцем для собственного проживания, выступает пассивом. Но она же, сданная квартиросъемщику, становится активом, так как приносит доход.

Аналогичная ситуация складывается по отношению практически к любым видам имущества. Главное, что отличает активы от пассивов – способ использования собственником.

Актив и пассив: что это такое, структура актива и пассива, пример расчета, классификация и управление активом и пассивом

Примеры актива в бухгалтерском учете

Каждой компании для осуществления своей деятельности нужны средства и предметы труда. Примером такого актива может стать автомобиль. Чаще всего он выступает в роли внеоборотного актива. С его помощью можно получать прибыль (перевозить грузы) или использовать для нужд персонала (привозить сотрудников к месту работы).

Пример пассива в бухгалтерском учете

Наличие собственных средств - большое преимущество для любого предприятия, показатель стабильности компании. Однако без заемных средств обычно тоже не обойтись, и это нормально. Например, компания берет кредит на аренду помещения и закупку сырья для производства продукции. Если товар удается реализовать и получить прибыль, компания направляет полученные средства для погашения долга.

Расставляем точки на Ё

Развивайте в себе финансовую грамотность для достижения финансового благополучия. Одной из составляющей финансового достатка является точное понимание, что из вашего имущества или собственности относится к активам, а что к пассивам.

Как уже говорилось, активы – это, во-первую очередь, вся наша собственность и финансовые инструменты, которые должны приносить нам доход. С этой точки зрения, и нужно делать вложение денежных средств в материальные и нематериальные объекты.

Так какое же имущество относится к активам, а какое нет? Как и писали ранее, основным критерием для такого разделения будет факт поступления дохода в личный или семейный бюджет.

Пример разделения имущества по категориям активов и пассивов представлен в таблице.

Имущество Актив Пассив
Собственная квартира для проживания ДА
Собственная квартира для сдачи ДА
Собственный гараж для хранения авто ДА
Собственный гараж для сдачи ДА
Авто для собственного использования ДА
Собственный авто для такси ДА
Земельный участок ДА

Да, можно получить доход при продаже квартиры, правда, это будет разовый доход. А о постоянном доходе, да ещё и в пассивном режиме, говорить не приходится. В добавок вы ещё и останетесь без квартиры после ее продажи. А где жить? Если это единственная квартира, то могут возникнуть расходы на аренду квартиры.Квартира, в которой вы проживаете, относится к пассивам, так как постоянно потребляет деньги в виде оплаты ЖКУ, взноса на капремонт. А у кого-то ещё и оплата ипотеки и страховки.

Принесет ли эта продажа доход в бюджет семьи ещё вопрос. Так как размер дохода будет зависеть от экономической ситуации в стране (при продаже в кризисный период стоимость будет ниже), от расходов, которые вы понесли на приобретение и содержание квартиры. Также нужно учитывать срок владения квартирой, так как может возникнуть необходимость оплаты налога.

Такая же ситуация и с остальным имуществом, которым вы владеете. Проведите анализ своей собственности и подумайте, как перевести, хотя бы часть его, из категории Пассивы в категорию Активы. Возможно, что-то лучше продать или сдать в аренду? Начните зарабатывать на своем имуществе.

Виды

Ресурсы организации делятся на две большие группы: внеоборотные и оборотные. Главным образом при отнесении имущества к определенной группе выступают следующие факторы:

  1. Срок использования или реализации. Для внеоборотных активов срок использования в основном превышает 12 месяцев. Для оборотных ситуация противоположная и ограничивается сроком обращения в 12 месяцев.
  2. Ликвидность. Это показатель того, насколько быстро имущество можно превратить в деньги. Производственное здание обладает низкой ликвидностью и относится к внеоборотным средствам. Деньги обладают наивысшей ликвидностью и относятся строго к оборотным активам.

Пассивы подразделяются на три большие группы:

  1. Собственный капитал. Например, собственные средства, вложенные учредителями или деньги, привлеченные от выпуска акций и т.д.
  2. Долгосрочные обязательства. Срок погашения более 1 года.
  3. Краткосрочные. Срок погашения менее 1 года.
Источники

  • https://Unicom24.ru/articles/aktiv-i-passiv-chto-eto-takoe-struktura-aktiva-i-passiva-primer-rascheta-klassifikaciya-i-upravlenie-aktivom-i-passivom
  • https://gazeta.noboring-finance.ru/pribil-est-deneg-net
  • https://fonda.pro/aktivy-predpriyatiya.html
  • http://finstroll.ru/chto-takoe-aktivy-i-passivy-prostymi-slovami/
  • https://praktibuh.ru/buhuchet/uroki/urok-2-chto-takoe-aktivy-i-passivy.html
  • https://vsdelke.ru/ekonterminy/aktivy-i-passivy-primery.html
  • https://investprofit.info/assets-and-liabilities/
  • https://meta.ru/help/aktivy-i-passivy
  • https://investbro.ru/chto-takoe-aktiv-i-passiv/
[свернуть]
Поделиться:

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *